Меню Рубрики

Земельный налог в магаданской области

Решение Магаданской городской Думы «О введении земельного налога на территории муниципального образования «город Магадан» (в редакции от 15.09.2017 № 63-Д)

земельные участки отнесённые к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемые для сельскохозяйственного производства;

земельные участки занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

земельные участки приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

земельные участки — занятые организациями (независимо от организационно-правовой формы и от формы собственности) в отношении земельных участков под объектами, относящимися к системам жизнеобеспечения города (объекты водо-, тепло- и энергоснабжения);

земельные участки отнесенные к землям рекреационного назначения, предназначенных и используемых для организации отдыха, туризма, физкультурно-оздоровительной и спортивной деятельности граждан;

земельные участки ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

организации — в отношении земельных участков, занятых муниципальными автомобильными дорогами общего пользования;

органы местного самоуправления муниципального образования «Город Магадан», а также учреждения, созданные ими, — в отношении земельных участков, служащих для выполнения возложенных на эти органы и учреждения функций;

муниципальные учреждения искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, социального обслуживания, детские оздоровительные учреждения, финансируемые за счет средств местного бюджета;

муниципальные организации — в отношении земельных участков в составе рекреационных зон, занятых площадями общегородского значения, улицами, основными и второстепенными проездами, пешеходными улицами и бульварами, тротуарами, газонами, парками, лесопарками, скверами, садами, водоемами, пляжами, используемыми для отдыха граждан и туризма;

муниципальные организации — в отношении земельных участков, занятых объектами, служащими для удовлетворения нужд муниципального образования «Город Магадан» и не подлежащими приватизации: полигоны для захоронения не утилизированных промышленных отходов, полигоны бытовых отходов, кладбища, бомбоубежища, центральные тепловые пункты, тепломагистрали, котельные, питьевые и технические водозаборные сооружения открытого и закрытого типа (водохранилища), водоводы общегородского назначения, очистные сооружения, канализации с подводящими и отводящими магистральными коллекторами;

реабилитированные лица и члены их семей, а также лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий

физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральными законами от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча», от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»

ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны

семьи, имеющие трех и более детей

граждан, зарегистрированных в установленном порядке в органах социальной поддержки населения как малоимущих

инвесторы, инвестиционные проекты которых получили статус «одобренных» и включены в реестр инвестиционных проектов муниципального образования «Город Магадан», в порядке, предусмотренном постановлением мэрии города Магадана

источник

Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Магаданской области и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Магаданской области

Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Магаданской области
и бюджеты муниципальных образований, расположенных
на территории Магаданской области

Налог на имущество организаций

В соответствии с п. 1 ст. 380 НК РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законом субъекта РФ и не могут превышать 2,2%.

В отношении отдельных объектов имущества ставки устанавливаются пунктами 1.1, 3, 3.2, 3.3 статьи 380 НК РФ.

Суммы налога на имущество организаций, подлежащие к уплате за налоговый период, уплачиваются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Суммы авансовых платежей по налогу на имущество организаций уплачиваются налогоплательщиками не позднее 30-го дня с даты окончания соответствующего отчетного периода.

Закон Магаданской области от 20 ноября 2003 г. N 382-ОЗ

в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) площадью до 3 000 квадратных метров:

2,0 % в 2017 и последующих годах

в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них, фактически используемых в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, общей площадью 3 000 квадратных метров и свыше:

2,0 % в 2016 и последующих годах

в отношении нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, в том числе расположенных в многоквартирных домах:

2,0 % в 2018 и последующих годах

в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства:

2,0 % в 2016 и последующих годах

в отношении жилых домов и жилых помещений организаций, не учитываемых на балансе организаций в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета:

2,0 % в 2016 году и последующие годы

за один процессинговый центр тотализатора

Закон Магаданской области от 29 декабря 2003 г. N 399-ОЗ

за один процессинговый центр букмекерской конторы

за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора

за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы

за один пункт приема ставок тотализатора

за один пункт приема ставок букмекерской конторы

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, за исключением случая, предусмотренного абзацем вторым п. 2 ст. 363 части второй НК РФ

налог — не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

— не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 4 Закона Магаданской области от 28 ноября 2002 г. 291-ОЗ «О транспортном налоге»

Закон Магаданской области от 28 ноября 2002 г. 291-ОЗ «О транспортном налоге»

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

свыше 35 л.с (свыше 25,74 кВт)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

— в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

Налогоплательщики-организации уплачивают налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики-физические лица уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

П.10 Решения Магаданской городской Думы от 16 июня 2005 г. N 85-Д

Решение Магаданской городской Думы от 16 июня 2005 г. N 85-Д

— в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

— в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

— в отношении земельных участков, занятых организациями (независимо от организационно-правовой формы и от формы собственности) в отношении земельных участков под объектами, относящимися к системам жизнеобеспечения города (объекты водо-, тепло- и энергоснабжения);

— в отношении земельных участков, отнесенных к землям рекреационного назначения, предназначенных и используемых для организации отдыха, туризма, физкультурно-оздоровительной и спортивной деятельности граждан;

— в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

— в отношении прочих земельных участков

— в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

Налогоплательщики-организации уплачивают налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом .

Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом .

П. 7 Решения Собрания представителей муниципального образования «Ольский городской округ» Магаданской области от 27 ноября 2015 г. N 31-РН

Решение Собрания представителей муниципального образования «Ольский городской округ» Магаданской области от 27 ноября 2015 г. N 31-РН

— в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

— в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

— в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

— в отношении прочих земельных участков.

Омсукчанский городской округ

в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

Налогоплательщики-организации уплачивают налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи за 1 квартал — до 10 мая текущего налогового периода, за 2 квартал — до 10 августа текущего налогового периода, за 3 квартал — до 10 ноября текущего налогового периода.

Налогоплательщики-физические лица уплачивают налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 7 Решения Собрания представителей Омсукчанского городского округа Магаданской области от 17 ноября 2015 г. N 19

Решение Собрания представителей Омсукчанского городского округа Магаданской области от 17 ноября 2015 г. N 19

в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

в отношении прочих земельных участков

Сусуманский городской округ

в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

Налогоплательщики-организации уплачивают налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Читайте также:  Льгота на земельный налог инвалиду 2 группы

Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу за 1 квартал — до 10 мая текущего налогового периода;

— за 2 квартал — до 10 августа текущего налогового периода;

— за 3 квартал — до 10 ноября текущего налогового периода.

Ст. 4 Решения Собрания представителей Сусуманского городского округа Магаданской области от 6 ноября 2015 г. N 27

Решение Собрания представителей Сусуманского городского округа Магаданской области от 6 ноября 2015 г. N 27

в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

в отношении прочих земельных участков

Хасынский городской округ

в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

Налогоплательщики-организации уплачивают налог, подлежащий уплате не позднее 5 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу за первый квартал календарного года — не позднее 5 мая календарного года;

— за второй квартал календарного года — не позднее 5 августа календарного года;

— за третий квартал календарного года — не позднее 5 ноября календарного года.

П. 4 Решения Собрания представителей Хасынского городского округа Магаданской области от 6 октября 2015 г. N 32

Решение Собрания представителей Хасынского городского округа Магаданской области от 6 октября 2015 г. N 32

в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

в отношении земельных участков приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

в отношении земельных участков ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

в отношении прочих земельных участков

Тенькинский городской округ

в отношении земельных участков, отнесенных к землях сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктов и используемых для сельскохозяйственного производства ;

Налогоплательщики-организации уплачивают налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 7 Решения Собрания представителей Тенькинского городского округа Магаданской области от 16 ноября 2015 г. N 40

Решение Собрания представителей Тенькинского городского округа Магаданской области от 16 ноября 2015 г. N 40

в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

в отношении земель ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

в отношении прочих земельных участков

Ягоднинский городской округ

в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

Налогоплательщики-организации уплачивают налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу за 1 квартал — до 10 мая текущего налогового периода,

за 2 квартал — до 10 августа текущего налогового периода,

за 3 квартал — до 10 ноября текущего налогового периода.

П. 4 Решения Собрания представителей Ягоднинского городского округа Магаданской области от 22 октября 2015 г. N 37

Решение Собрания представителей Ягоднинского городского округа Магаданской области от 22 октября 2015 г. N 37

в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

в отношении прочих земельных участков

Северо-Эвенский городской округ

в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

Налогоплательщики-организации уплачивают налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, не позднее 1 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом .

Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее 15-го числа месяца следующего за истекшим отчетным периодом .

П. 8 Решения Собрания представителей Северо-Эвенского городского округа Магаданской области от 30 ноября 2015 г. N 43

Решение Собрания представителей Северо-Эвенского городского округа Магаданской области от 30 ноября 2015 г. N 43

в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

в отношении прочих земельных участков

Среднеканский городской округ

в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

Налогоплательщики-организации уплачивают налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом .

Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом

П. 11 Решения Собрания представителей Среднеканского городского округа Магаданской области от 24 ноября 2015 г. N 61

Решение Собрания представителей Среднеканского городского округа Магаданской области от 24 ноября 2015 г. N 61

в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

в отношении прочих земельных участков

Налог на имущество физических лиц

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

— жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

— объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

— единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

— гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, объектах налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в объектах налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.;

— хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

П. 3 Решения Магаданской городской Думы от 25 ноября 2014 г. N 80-Д

Решение Магаданской городской Думы от 25 ноября 2014 г. N 80-Д

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

В отношении прочих объектов налогообложения

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

— жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

— объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

— единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

— гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, объектах налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в объектах налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.;

— хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

П. 4 Решения Собрания представителей муниципального образования «Ольский городской округ» Магаданской области от 27 ноября 2015 г. N 33-РН

Решение Собрания представителей муниципального образования «Ольский городской округ» Магаданской области от 27 ноября 2015 г. N 33-РН

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

В отношении прочих объектов налогообложения

Омсукчанский городской округ

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый объект)

— жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

— объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

— единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

— гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, в том числе расположенных в объектах налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, объектах налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в объектах налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.;

— хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

П. 4 Решение Собрания представителей Омсукчанского городского округа Магаданской области от 17 ноября 2015 г. N 20

Решение Собрания представителей Омсукчанского городского округа Магаданской области от 17 ноября 2015 г. N 20

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

В отношении прочих объектов налогообложения.

Сусуманский городской округ

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

— жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

— объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

— единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

— гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, в том числе расположенных в объектах налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, объектах налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в объектах налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.;

— хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

П. 7 Решения Собрания представителей Сусуманского городского округа Магаданской области от 6 ноября 2015 г. N 25

Решение Собрания представителей Сусуманского городского округа Магаданской области от 6 ноября 2015 г. N 25

— объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового Кодекса;

Читайте также:  Код бюджетной классификации декларации земельный налог

— объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

В отношении прочих объектов налогообложения

Хасынский городской округ

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

— частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, квартир, комнат;

— объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

— единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

— гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, объектах налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в объектах налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.;

— хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Решение Собрания представителей Хасынского городского округа Магаданской области от 6 октября 2015 г. N 31

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым п. 10 ст. 378.2 указанного Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

В отношении прочих объектов налогообложения.

Ягоднинский городской округ

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

— объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

— единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

— гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, объектах налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в объектах налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.;

— хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

П. 3 Решения Собрания представителей Ягоднинского городского округа Магаданской области от 22 октября 2015 г. N 35

Решение Собрания представителей Ягоднинского городского округа Магаданской области от 22 октября 2015 г. N 35

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ

В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

В отношении прочих объектов налогообложения

Тенькинский городской округ

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

— жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

— объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

— единых недвижимых комплексов;

— гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, объектах налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в объектах налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.;

— хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Решение Собрания представителей Тенькинского городского округа Магаданской области от 16 ноября 2015 г. N 38

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

В отношении прочих объектов налогообложения

Среднеканский городской округ

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, объектах налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в объектах налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

П. 3 Решения Собрания представителей Среднеканского городского округа Магаданской области от 24 ноября 2015 г. N 60

Решение Собрания представителей Среднеканского городского округа Магаданской области от 24 ноября 2015 г. N 60

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

В отношении прочих объектов

Северо-Эвенский городской округ

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

— жилых домов, жилых помещений,

— объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

— единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

— хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

П. 4 Решения Собрания представителей муниципального образования «Северо-Эвенский район» Магаданской области от 27 ноября 2014 г. N 157

Решение Собрания представителей Северо-Эвенского городского округа Магаданской области от 30 ноября 2015 г. N 42

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

В отношении прочих объектов

Налог на прибыль организаций
(в части, зачисляемой в бюджет Магаданской области)

Все организации, кроме льготных:

— для учреждений Управления Федеральной службы исполнения наказаний по Магаданской области

Закон Магаданской области от 26 декабря 2017 г. N 2238-ОЗ

— в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта на территории Магаданской области

Закон Магаданской области от 28 ноября 2013 г. N 1664-ОЗ

— в течение следующих пяти налоговых периодов

Упрощенная система налогообложения

Категории налогоплательщиков выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

Применяется налогоплательщиком, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от осуществления вида экономической деятельности:

1. Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство

1.1. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях

1.2. Рыболовство и рыбоводство

2. Обрабатывающие производства

2.1. Производство пищевых продуктов

Переработка и консервирование мяса

Переработка и консервирование рыбы

Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения

Производство прочих пищевых продуктов, не включенных в другие группировки

Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках

Производство кухонной мебели

3. Обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха

3.1. Обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха

Производство, передача и распределение электроэнергии

3.2. Производство, передача и распределение пара и горячей воды, кондиционирование воздуха

Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными

4. Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений

4.1. Забор, очистка и распределение воды

4.2. Сбор и обработка сточных вод

4.3. Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья

5.1.1. Деятельность школ подготовки водителей автотранспортных средств

6. Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг

6.1. Деятельность в области здравоохранения

6.1.1. Общая врачебная практика

6.1.2. Специальная врачебная практика

6.1.3. Стоматологическая практика

— 25 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

— 31 марта года, следующего за истекшим (организации);

— 30 апреля года, следующего за истекшим (индивидуальные предприниматели).

Закон Магаданской области от 29 июля 2009 г. N 1178-ОЗ

Единый налог на вмененный доход

Ставка единого налога устанавливается в размере 15% величины вмененного дохода, если иное не установлено нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения.

Решение Магаданской городской Думы от 26 августа 2005 г. N 99-Д

Решение Собрания представителей муниципального образования «Ольский городской округ» Магаданской области от 27 ноября 2015 г. N 32-РН

Решение Собрания представителей Омсукчанского городского округа Магаданской области от 10 октября 2016 г. N 55

Решение Собрания представителей Северо-Эвенского городского округа Магаданской области от 29 декабря 2016 г. N 161

Решение Собрания представителей Среднеканского городского округа Магаданской области от 24 ноября 2015 г. N 62

Решение Собрания представителей Сусуманского городского округа Магаданской области от 6 ноября 2015 г. N 26

Решение Собрания представителей Тенькинского городского округа Магаданской области от 16 ноября 2015 г. N 39

Решение Собрания представителей Хасынского городского округа Магаданской области от 22 ноября 2016 г. N 125

Решение Собрания представителей Ягоднинского городского округа Магаданской области от 22 октября 2015 г. N 34

Патентная система налогообложения
( Закон Магаданской области от 29 октября 2012 г. N 1539-ОЗ)

Наименование вида предпринимательской деятельности

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, (тыс. рублей)

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

Средняя численность наемных работников

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

Средняя численность наемных работников

Парикмахерские и косметические услуги

Средняя численность наемных работников

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

Средняя численность наемных работников

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

Средняя численность наемных работников

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

Средняя численность наемных работников

Средняя численность наемных работников

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

Средняя численность наемных работников

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

Средняя численность наемных работников

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

Количество транспортных средств

6 и более транспортных средств

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом

Количество посадочных мест

от 4 до 8 посадочных мест

8 и более посадочных мест

Ремонт жилья и других построек

Средняя численность наемных работников

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

Средняя численность наемных работников

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

Средняя численность наемных работников

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

Средняя численность наемных работников

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

Средняя численность наемных работников

Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома

Средняя численность наемных работников

Средняя численность наемных работников

Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, в том числе:

Сдача в аренду (наем) жилого помещения, принадлежащего индивидуальному предпринимателю на праве собственности

Площадь сдаваемого в аренду (наем) имущества

Сдача в аренду (наем) нежилого помещения, земельного участка, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности

Площадь сдаваемого в аренду (наем) имущества

Изготовление изделий народных художественных промыслов

Средняя численность наемных работников

Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;

изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;

граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

Читайте также:  Можно ли уменьшить усн на земельный налог

зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)

источник

Треть бюджета нашего государства формируется за счет налоговых платежей и земельный налог составляет немалую долю этих отчислений. Уплата налога на землю является обязанностью каждого гражданина и регулируется 31 Главой Налогового Кодекса РФ.

Несмотря на то, что текст указанного закона содержит исчерпывающую информацию о расчете и уплате земельного налога, не каждый способен понять сухой язык юридических терминов. Поэтому в этой статье мы постараемся изложить его суть в более доступной форме, насколько это возможно, разумеется. Итак, приступим.

В соответствии со ст. 389 НК РФ налогоплательщиками признаются граждане, владеющие земельными участками, расположенными в пределах субъектов РФ, на территории которых введен земельный налог.

К плательщикам также относятся лица, имеющие право бессрочного пользования земельным участком либо право пожизненного наследуемого владения.

Налог на землю не предусмотрен для:

  • Ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации земельных участков, которые заняты музеями-заповедниками, археологическими памятниками, а также другими особо ценными объектами российской и мировой культуры.
  • Земель, принадлежащих лесному фонду.
  • Участков, ограниченных в обороте и занятых государственными водными объектами.
  • Общих земельных участков в составе многоквартирного дома.

Также налоговый кодекс освобождает от уплаты налога граждан, владеющих землей на праве безвозмездного пользования или по договору аренды.

В отношении земельных участков, принадлежащих инвестиционным фондам, налогоплательщиками признаются управляющие компании, уплачивающие налог за счет имущества этих же фондов.

Величина земельного налога рассчитывается как процент от кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января текущего налогового периода. Налоговая база для физических лиц определяется территориальной ИФНС на основе сведений о кадастровой стоимости, предоставленных органами, осуществляющими регистрацию недвижимого имущества.

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно на сайте Росреестра или путем письменного запроса в территориальное отделение ведомства. По заявлению налогоплательщика Росреестр обязан предоставить необходимые сведения в течение пяти дней.

Не забывайте что кадастровая стоимость земельного участка определяется не по чьей-то воле, а в соответствии с земельным законодательством РФ. Поэтому если вы не согласны с оценкой своего имущества, помните о возможности обратиться в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или же сразу в суд — для физических лиц предварительное обращение в Комиссию не обязательно.

Нередки случаи когда земельный участок расположен на пограничной территории и является объектом налогообложения сразу в двух регионах. В таких ситуациях налоговая база определяется по каждому субъекту отдельно и рассчитывается как доля от общей кадастровой стоимости.

Правила изменения налоговой базы в связи с переоценкой кадастровой стоимости:

  • Если при оценке кадастровой стоимости была допущена ошибка, то перерасчет налоговой базы производится за каждый ошибочно рассчитанный ранее налоговый период.
  • В случае корректировки кадастровой стоимости земельного участка по решению комиссии или определению суда, изменения вступают в сил с периода, в котором гражданин обратился за пересмотром кадастровой стоимости.
  • В остальных случаях изменение налоговой базы в текущем налоговом периоде не производится и новая кадастровая стоимость участка будет учтена только в следующем году.

Для владельцев общих земельных участков налоговая база распределяется поровну либо пропорционально доле каждого из них в общей долевой собственности.

Поскольку земельный налог является местным налогом, ставки для его расчета устанавливаются нормативными актами региональных властей с учетом ограничений, предусмотренных на федеральном уровне. Максимально допустимые ставки указаны в следующей таблице:

Налоговая ставка Объект налогообложения
0.3% Земли, отведенные для сельскохозяйственного производства, а также участки в населенных пунктах, входящие в состав таких зон при условии использования их по прямому назначению
Земельные участки, занятые жилыми строениями и объектами коммунального хозяйства, а также территории, запланированные под жилищное строительство
Участки земли, предусмотренные для садоводства, огородничества, животноводства и прочего личного подсобного хозяйства
Территории, используемые в целях обеспечения таможенных нужд, обороны и безопасности Российской Федерации
1.5% Прочие объекты налогообложения

Кроме этого, каждый субъект Российской Федерации имеет право снижать налоговую ставку до 0.1%, а также использовать дифференцированный подход в зависимости от назначения, местоположения и категории земельного участка. Если же величина налоговых ставок на местном уровне не определена, земельный налог рассчитывается по максимальным значениям, указанным в предыдущей таблице.

В ситуациях, когда период владения земельным участком составляет менее одного года, при расчёте налога используется коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев владения к числу календарных месяцев налогового периода.

Для налога на землю налоговым периодом признается календарный год, а значит, для расчёта коэффициента число полных месяцев владения участком делится на 12.

По земельному налогу в нашей стране предусмотрены льготы для определенных категорий граждан. Федеральные льготы действуют на всей территории России, а местные – только в пределах отдельных регионов.

Полное освобождение от земельного налога предусмотрены для физических лиц, принадлежащих к малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири. Также земельным налогом не облагаются территории, используемые общинами указанных народов, в целях сохранения их традиционного образа жизни.

Кроме этого, возможность уменьшить налоговую базу на 10 тыс. рублей предусмотрена для следующих категорий налогоплательщиков:

  • Героев России и Советского Союза, кавалеров ордена славы.
  • Инвалидов и ветеранов боевых действий, в том числе принимавших участие в Великой Отечественной войне.
  • Инвалидов с детства, а также лиц с приобретенной инвалидностью 1 и 2 групп.
  • Граждан, получивших радиоактивное облучение во время катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк», а также вследствие ядерных испытаний в Семипалатинске.
  • Физических лиц, состоявших в рядах особых подразделений, которые в условиях повышенного риска принимали участие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации последствий использования ядерных установок на военных объектах.
  • Лиц, получивших лучевую болезнь или инвалидность в результате учений, испытаний или других работ, связанных со всевозможными видами ядерных установок, включая космическую технику и ядерное оружие.

На региональном уровне льготы по земельному налогу устанавливаются правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Этими документами субъекты Российской Федерации регламентируют основания и порядок применения льгот для отдельных категорий граждан.

Например, федеральными законами льготы пенсионерам не предусмотрены, однако местные власти имеют право установить собственный перечень льготников. Поэтому в большинстве регионов существуют льготы для малообеспеченных, пенсионеров и многодетных семей.

Примеры региональных льгот приведены в следующей таблице.

Субъект РФ Льгота Условия предоставления
Московская область 50-100% Для малообеспеченных граждан с доходом ниже двукратной величины прожиточного минимума
Ленинградская область Налоговая база уменьшается на сумму, не облагаемую налогом — до 100 000 рублей Одиноким пенсионерам по возрасту или инвалидности
Свердловская область До 100% Не работающим пенсионерам
Санкт-Петербург 100% Для одного земельного участка, расположенного на территории региона, площадью не более 2500 квадратных метров
Ростовская область До 100% Пенсионерам по возрасту

Более подробную информацию о льготах в конкретном регионе можно узнать в разделе справочной информации на сайте налоговой службы.

Граждане, попадающие в категорию льготников, должны самостоятельно заявить о своем праве в налоговый орган по месту расположения земельного участка. Порядок и сроки предоставления подтверждающих документов устанавливается нормативными правовыми актами каждого региона, но не позднее 1 февраля следующего за налоговым периодом года.

На практике процесс получения льготы по земельному налогу реализуется посредством подачи заявления в налоговый орган с приложением подтверждающих документов. Актуальную форму заявления по льготам можно скачать по этой ссылке.

В этом случае налог рассчитывается с учетом коэффициента, который определяется путем деления количества полных месяцев отсутствия льготы на общее число месяцев в налоговом периоде.

Уплата земельного налога физическими лицами производится ежегодно на основании налогового уведомления, в котором содержатся сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, исчисленной сумме и сроках уплаты налога. Уведомление направляется налоговым органом в адрес плательщика не позднее 30 суток до срока наступления очередного платежа.

Что делать если письмо с уведомлением не пришло в указанные сроки? В таких случаях налоговики рекомендуют получить уведомление лично, обратившись в инспекцию по месту нахождения земельного участка.

Для осуществления оперативной сверки и корректировки данных налогового уведомления, ФНС рекомендует использовать возможности личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте службы.

Сумма налога на землю определяется по итогам календарного года как установленный правовыми актами процент от налоговой базы с соответствующими корректировками.

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв, где

Кст – кадастровая стоимость земельного участка;

Д – доля собственности;

Ст – налоговая ставка;

Кв – коэффициент владения участком земли.

Отдельно нужно сказать о повышающих коэффициентах, предусмотренных для земельных участков, приобретенных с целью жилищного строительства.

Коэффициент Когда применяется Условия возврата налога
2 В течение 3 лет с момента регистрации прав на земельный участок Государственная регистрация построенного объекта недвижимости до истечения 3 лет с момента покупки земли
4 После истечения трехлетнего срока со дня регистрации земельного участка и до момента оформления прав на построенный объект Возврат налога не предусмотрен

Другими словами, если объект строительства будет зарегистрирован в течение 3 лет после покупки земли, излишне уплаченный налог будет возмещен или зачтен в счет оплаты будущих периодов.

Ветеран Великой Отечественной войны Григорий Петрович приобрел в собственность половину земельного участка и зарегистрировал его 12 апреля 2017 года. Кадастровая стоимость земельного участка — 12 570 640 р. Область использования земли ограничена ведением личного подсобного хозяйства и облагается налогом по ставке 0,1%.

Определяем коэффициент владения:

Кв = 9 мес. / 12 мес. = 0,75

Григорий Петрович как ветеран ВОВ имеет право уменьшить налоговую базу на размер льготы — 10 000 рублей.

Подставляем имеющиеся данные в формулу расчета налога:

Земельный налог за 2017 год = (12 570 640 р. x ½ — 10 000 р.) x 0,1% x 0,75 = 4 706,49 р.

Земельный налог за 2018 год = (12 570 640 р. x ½ — 10 000 р.) x 0,1% = 6 275,35 р.

Точные сроки уплаты земельного налога устанавливаются региональными властями, но не позднее 1 декабря следующего за налоговым периодом года.

Оплатить земельный налог можно в любом финансово-кредитном учреждении, но проще всего воспользоваться нашим онлайн-сервисом.

В первую очередь действующая ставка должна быть указана в налоговом уведомлении. Кроме этого, вы можете воспользоваться специальным онлайн-сервисом на сайте ФНС. Там же можно ознакомиться с документом, устанавливающим порядок расчета и уплаты налога в вашем регионе.

Да, вы можете оплатить налог, не дожидаясь уведомления. Для этого нужно обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции по месту расположения земельного участка. С собой необходимо иметь гражданский паспорт и документы, подтверждающие наличие права на землю.

Нет, не имеют. Налоговая служба не может предъявлять дополнительных требований к налогоплательщику и обязана самостоятельно исчислить сумму налога.

Согласно статье 388 НК РФ налог на землю уплачивают физические лица, имеющие земельные участки в собственности, в бессрочном пользовании либо пожизненном наследуемом владении. В соответствии с действующими российскими законами отказ лица от принадлежащего ему земельного участка не приводит к прекращению соответствующего права.

В 1-ом пункте 131-ой статьи ГК РФ прописано, что право собственности на недвижимость, а также его возникновение, ограничение, переход и прекращение подлежит обязательной государственной регистрации. В качестве официальной даты регистрации подобных прав установлен день внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр. Учитывая вышеизложенное, гражданин остается плательщиком земельного налога до момента перерегистрации права на земельный участок.

5. Какие правоустанавливающие документы служат основанием для признания гражданина плательщиком налога на землю?

Наличие права на земельный участок подтверждается Свидетельством о гос. регистрации. Выдача таких документов производится уполномоченными органами Федеральной регистрационной службы. Если участок зарегистрирован до 31.01.1998 года, лицо признается налогоплательщиком на основании документов, бывших в обращении до обозначенной даты. Переоформлять бумаги старого образца не требуется.

Перерасчет начисленной физическим лицам суммы налога возможен не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих моменту направления корректирующего налогового уведомления.

7. Нужно ли делать перерасчет суммы налога за прошлые налоговые периоды в случае исправления технической ошибки, повлекшей за собой изменение кадастровой стоимости участка?

Согласно 1-му пункту 391-ой статьи Налогового кодекса Российской федерации при изменении кадастровой стоимости земли вследствие исправления технических ошибок перерасчет земельного налога осуществляется с периода, в котором была ошибочно определена налоговая база. Следовательно перерасчет за предыдущие налоговые периоды производить нужно.

Порядок начисления пени за неуплату будет зависеть от даты получения налогового уведомления. Если налоговая инспекция направила уведомление в установленные законом сроки (за 30 дней до крайней даты уплаты), а налогоплательщик получил его в эти же сроки, то пени начисляются со дня, следующего за крайней датой уплаты налога.

Если же налоговое уведомление получено плательщиком в более поздние сроки, исключающие возможность своевременного исполнения обязанности, гражданин имеет право уплатить налог в течение месяца со дня получения уведомления, а начисление пеней соответственно начинается по истечении этого срока.

Согласно российскому законодательству налогоплательщик несет ответственность за неисполнение либо ненадлежащее выполнение своих обязанностей. В соответствии со 122-ой статьей Налогового кодекса Российской Федерации неуплата начисленных налогов и сборов, а также неполная их уплата наказываются штрафом в размере 20% от недоимки.

источник