Меню Рубрики

Закон субъектов федерации на земельный налог в московской области

Московской областной Думы

от 23.05.1997 N 24/97-ОЗ, от 20.07.1998 N 28/98-ОЗ,

от 16.12.1999 N 86/99-ОЗ, от 21.02.2001 N 22/2001-ОЗ,

с изм., внесенными Законами МО

от 04.06.1999 N 26/99-ОЗ, от 26.12.2000 N 105/2000-ОЗ,

от 24.11.2001 N 183/2001-ОЗ, от 23.11.2002 N 133/2002-ОЗ,

от 17.10.2003 N 128/2003-ОЗ, от 08.12.2004 N 166/2004-ОЗ)

Настоящий Закон разработан в соответствии с Законом Российской Федерации «О плате за землю» и направлен на стимулирование рационального использования, охраны и освоения земель, повышения плодородия почв, выравнивание экономических условий хозяйствования на землях разного качества, обеспечение развития инфраструктуры с учетом специфических условий Московской области, характеризующихся высокой степенью урбанизации, рекреационной нагрузки и сложной экологической обстановкой.

Средние ставки земельного налога на земли всех категорий (кроме земель сельскохозяйственного назначения сельскохозяйственных организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств, а также расположенных вне населенного пункта земель промышленности (включая карьеры и территории, нарушенные производственной деятельностью), транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения) на территории Московской области применяются с повышающими коэффициентами, установленными в соответствии с приложением 2 (таблица 2) к Закону Российской Федерации «О плате за землю»:

(в ред. Закона МО от 20.09.2004 N 119/2004-ОЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

за земли других категорий — согласно коэффициентам увеличения средних ставок земельного налога в зависимости от рекреационной ценности территории Московской области (приложение N 1).

(статья 2 в ред. Закона МО от 07.06.1996 N 22/96-ОЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Земельный налог на сельскохозяйственные угодья устанавливается с учетом состава угодий, их качества, площади и местоположения.

На территории Московской области устанавливается 10 классов земель (приложение N 2), объединяющих почвы, близкие по кадастровой оценке и агропроизводственным свойствам. При исчислении земельного налога названия и площади почв конкретных землепользований берутся из материалов почвенных обследований.

При расчете ставок земельного налога для каждого класса земель вводятся коррективы на местоположение земельных участков относительно г. Москвы и других крупных рынков сбыта и переработки сельскохозяйственной продукции, а также наличие дорог, обеспечивающих производственно-технологический цикл.

С учетом местоположения участков ставки земельного налога по классам земель пашни и многолетних насаждений устанавливаются согласно приложению N 3, а по классам земель сенокосов и пастбищ согласно приложениям N 4 и N 5 соответственно.

В случае отсутствия материалов почвенных обследований для расчета ставок земельного налога используются средние ставки земельного налога на сельскохозяйственные угодья по административным районам Московской области (приложение N 6).

Минимальные ставки земельного налога на пашню, многолетние насаждения, сенокосы и пастбища на территории районов Московской области устанавливаются в размере 50 процентов от средней ставки налога на соответствующие угодья административного района.

Налог на кустарники, болота и прочие земли, находящиеся в собственности или пользовании сельскохозяйственных организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств, устанавливается в размере 50 процентов минимальной ставки земельного налога на пастбища административного района.

(в ред. Закона МО от 07.06.1996 N 22/96-ОЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Органы местного самоуправления районов могут дифференцировать ставки земельного налога с учетом местоположения, природоохранной и экономической ценности территории.

Налог за земли под производственными постройками, сооружениями сельскохозяйственных организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств вне границ населенных пунктов взимается в размере средней ставки земельного налога за сельскохозяйственные угодья административного района.

(в ред. Закона МО от 07.06.1996 N 22/96-ОЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Земельный налог на участки, предоставленные гражданам и юридическим лицам для дачного, жилищного строительства и иных целей, для которых порядок определения земельного налога не установлен действующим законодательством, вне границ населенных пунктов взимается в соответствии с частью второй статьи 6 Закона Российской Федерации «О плате за землю».

(статья 8 в ред. Закона МО от 07.06.1996 N 22/96-ОЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средние ставки земельного налога на городские (поселковые) земли, установленные в соответствии с Законом Российской Федерации «О плате за землю» и статьей 2 настоящего Закона, увеличиваются кратно коэффициентам, учитывающим местоположение (приложение N 7).

(в ред. Законов МО от 07.06.1996 N 22/96-ОЗ, от 20.09.2004 N 119/2004-ОЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Коэффициенты, установленные статьями 2 и 9 настоящего Закона, не применяются к ставкам земельного налога, установленным в соответствии с частью 2 статьи 6, частью 7 статьи 8 Закона Российской Федерации «О плате за землю» и статьей 8 настоящего Закона.

(статья 10 введена Законом МО от 16.12.1999 N 86/99-ОЗ)

Налог за земли сельскохозяйственного использования (в том числе за земли под производственными постройками, сооружениями сельскохозяйственных организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств) в пределах черты населенных пунктов (сельских, городских) устанавливается в двукратном размере ставок налога на сельскохозяйственные угодья аналогичного качества. При передаче сельскохозяйственным организациям, крестьянским (фермерским) хозяйствам земель сельскохозяйственного назначения в аренду (пользование) для несельскохозяйственных целей земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование), взимается по полной ставке налога, установленной для данного населенного пункта.

(в ред. Закона МО от 07.06.1996 N 22/96-ОЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае, когда территория города областного значения, включая административно подчиненные ему населенные пункты, граничит с территориями двух и более районов, ставка налога на сельскохозяйственные угодья в пределах городской (поселковой) черты рассчитывается как удвоенное среднее арифметическое ставок налога на сельскохозяйственные угодья этих районов.

(нумерация статьи в ред. Закона МО от 16.12.1999 N 86/99-ОЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

На территории Московской области суммы земельного налога уплачиваются равными долями юридическими лицами не позднее 1 августа и 15 ноября, физическими лицами — не позднее 15 сентября и 15 ноября. В случае неуплаты налога в установленный срок начисляются пени в размере, установленном федеральным законом.

(в ред. Закона МО от 20.07.1998 N 28/98-ОЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Члены садоводческих, огороднических и животноводческих товариществ после выдачи свидетельств на право собственности на землю, пожизненного наследуемого владения, пользования земельными участками могут уплачивать земельный налог через правления кооперативов, товариществ, для чего правления представляют решения общего собрания членов кооператива, товарищества о централизованной уплате земельного налога и расчеты земельного налога (включая земельные участки членов кооперативов, товариществ) государственным налоговым инспекциям того административного района, на территории которого находятся земельные участки указанных кооперативов и товариществ, и уплачивают налог в соответствующий местный бюджет.

(в ред. Законов МО от 07.06.1996 N 22/96-ОЗ, от 16.12.1999 N 86/99-ОЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Для финансирования мероприятий, централизованно выполняемых в масштабах области, на текущем счете областного бюджета централизуется 10 процентов средств от земельного налога и арендной платы за сельскохозяйственные угодья.

(в ред. Закона МО от 21.02.2001 N 22/2001-ОЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Централизуемые в областной бюджет средства платы за землю используются на финансирование мероприятий по землеустройству, организации и ведению земельного кадастра, мониторинга, охране земель и повышению их плодородия, освоению новых земель, инженерное и социальное обустройство территории.

Централизуемые в областной бюджет средства от земельного налога и арендной платы за сельскохозяйственные угодья используются в соответствии с настоящей статьей и федеральным законодательством только для нужд собственников, владельцев и пользователей сельскохозяйственных земель.

(нумерация статьи в ред. Закона МО от 16.12.1999 N 86/99-ОЗ, абзац введен Законом МО от 21.02.2001 N 22/2001-ОЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Поступившие в областной бюджет средства от взимания земельного налога и арендной платы распределяются:

— на финансирование мероприятий по землеустройству, организации и ведению земельного кадастра, мониторинга, охрану земель — 20%;

— на повышение плодородия, освоение новых земель — 50%;

— на инженерное и социальное обустройство территории — 30%.

Нормативы расходования средств, поступающих от взимания земельного налога и арендной платы в местные бюджеты, на финансирование мероприятий по землеустройству, организации и ведению земельного кадастра, мониторинга, охране земель, повышению плодородия, освоению новых земель, инженерному и социальному обустройству территории устанавливаются представительными органами местного самоуправления.

(в ред. Законов МО от 07.06.1996 N 22/96-ОЗ, от 16.12.1999 N 86/99-ОЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившим силу Закон Московской области «О ставках земельного налога на сельскохозяйственные угодья на территории Московской области», принятый решением Московской областной Думы от 14.09.94 N 8/28.

(нумерация статьи в ред. Закона МО от 16.12.1999 N 86/99-ОЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

к Закону Московской области

от 16 июня 1995 г. N 18/95-ОЗ

ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА В ЗАВИСИМОСТИ ОТ РЕКРЕАЦИОННОЙ

ЦЕННОСТИ ТЕРРИТОРИЙ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

(см. текст в предыдущей редакции)

+—————————————-+————————+
¦ Районы ¦Повышающие коэффициенты¦
+—————————————-+————————+
¦ 1. Балашихинский ¦ 4,0 ¦
¦ 2. Дмитровский (южнее Яхромы) ¦ 4,0 ¦
¦ 3. Домодедовский ¦ 4,0 ¦
¦ 4. Истринский ¦ 4,0 ¦
¦ 5. Красногорский ¦ 4,0 ¦
¦ 6. Люберецкий ¦ 4,0 ¦
¦ 7. Ленинский ¦ 4,0 ¦
¦ 8. Мытищинский ¦ 4,0 ¦
¦ 9. Наро-Фоминский ¦ ¦
¦ (северо-восточнее р. Нары) ¦ 4,0 ¦
¦ 10. Ногинский ¦ 4,0 ¦
¦ 11. Одинцовский ¦ 4,0 ¦
¦ 12. Подольский ¦ 4,0 ¦
¦ 13. Пушкинский ¦ 4,0 ¦
¦ 14. Раменский ¦ 4,0 ¦
¦ 15. Солнечногорский ¦ 4,0 ¦
¦ 16. Химкинский ¦ 4,0 ¦
¦ 17. Чеховский ¦ 4,0 ¦
¦ 18. Щелковский ¦ 4,0 ¦
¦ 19. Волоколамский ¦ 3,5 ¦
¦ 20. Воскресенский ¦ 3,5 ¦
¦ 21. Дмитровский (севернее г. Яхромы) ¦ 3,5 ¦
¦ 22. Клинский ¦ 3,5 ¦
¦ 23. Коломенский ¦ 3,5 ¦
¦ 24. Лотошинский ¦ 3,5 ¦
¦ 25. Можайский ¦ 3,5 ¦
¦ 26. Наро-Фоминский (западнее р. Нары) ¦ 3,5 ¦
¦ 27. Орехово-Зуевский ¦ 3,5 ¦
¦ 28. Павлово-Посадский ¦ 3,5 ¦
¦ 29. Рузский ¦ 3,5 ¦
¦ 30. Сергиево-Посадский ¦ 3,5 ¦
¦ 31. Серпуховский ¦ 3,5 ¦
¦ 32. Ступинский ¦ 3,5 ¦
¦ 33. Шаховской ¦ 3,5 ¦
¦ 34. Егорьевский ¦ 2,5 ¦
¦ 35. Зарайский ¦ 2,5 ¦
¦ 36. Каширский ¦ 2,5 ¦
¦ 37. Луховицкий ¦ 2,5 ¦
¦ 38. Озерский ¦ 2,5 ¦
¦ 39. Серебряно-Прудский ¦ 2,5 ¦
¦ 40. Талдомский ¦ 2,5 ¦
¦ 41. Шатурский ¦ 2,5 ¦
+—————————————-+————————+

к Закону Московской области

от 16 июня 1995 г. N 18/95-ОЗ

(нумерация приложения в ред. Закона МО

(см. текст в предыдущей редакции)

+———————————+——————————-+
¦ Классы земель ¦ Группы почв ¦
+———————————+——————————-+
¦ 1. Окультуренные, включая ¦ Аллювиальные дерновые мелио- ¦
¦ осушенные и орошаемые ¦ рированные с двойным регули- ¦
¦ ¦ рованием водного режима, ¦
¦ ¦ аллювиальные дерновые осушен-¦
¦ ¦ ные, дерново-подзолистые ¦
¦ ¦ высокоокультуренные ¦
¦ 2. Дренированные водораздель- ¦ Черноземы оподзоленные, чер- ¦
¦ ных равнин (и плато) на ¦ ноземы выщелоченные, серые ¦
¦ слабовыраженных склонах ¦ лесные, светло-серые лес- ¦
¦ (уклон до 2 градусов), ¦ ные, светло-серые лесные ¦
¦ включая слабокаменистые ¦ эродированные, дерново-под- ¦
¦ ¦ золистые ¦
¦ 3. Слабодренируемые, крат- ¦ Светло-серые лесные глее- ¦
¦ ковременно переувлажняемых ¦ ватые, дерново-глееватые, ¦
¦ равнин и слабо выраженных ¦ дерново-подзолистые глее- ¦
¦ понижений ¦ ватые, дерново-подзолистые ¦
¦ ¦ слабоглеевые ¦
¦ 4. Эрозионноопасные на пологих ¦ Серые лесные эродированные, ¦
¦ и покатых склонах (уклоны ¦ дерново-подзолистые эроди- ¦
¦ 2 — 10 градусов), включая ¦ рованные ¦
¦ эродированные и слабокаме- ¦ ¦
¦ нистые ¦ ¦
¦ 5. Пойменные аллювиальные ¦ Аллювиальные дерновые, ¦
¦ речных пойм немелиори- ¦ аллювиальные слоистые ¦
¦ рованные ¦ ¦
¦ 6. Особо эрозионноопасные ¦ Серые лесные эродированные, ¦
¦ на крутых склонах (уклоны ¦ дерново-подзолистые эроди- ¦
¦ более 10 градусов) в ¦ рованные ¦
¦ разной степени смытые, ¦ ¦
¦ включая овражно-балочные ¦ ¦
¦ комплексы ¦ ¦
¦ 7. Средне- и сильно каме- ¦ Дерново-подзолистые ¦
¦ нистые (завалуненные) ¦ каменистые ¦
¦ 8. Постоянно переувлажненные ¦ Дерново-подзолистые, ¦
¦ глеевые и заболоченные ¦ дерново-глеевые, дерново- ¦
¦ ¦ подзолистые глеевые, ¦
¦ ¦ болотно-подзолистые, ¦
¦ ¦ глеевые иллювиально- ¦
¦ ¦ гумусовые, подзолисто- ¦
¦ ¦ болотные, торфяно-глеевые, ¦
¦ ¦ дерново-подзолисто- ¦
¦ ¦ иллювиально-гумусовые, ¦
¦ ¦ аллювиальные болотные ¦
¦ 9. Пески слабозадернованные ¦ Аллювиальные дерновые, ¦
¦ и развеваемые ¦ подзолистые, подзолистые ¦
¦ ¦ иллювиально-гумусовые ¦
¦10. Болота низинные и ¦ Подзолисто-болотные, ¦
¦ переходные ¦ торфяно-глеевые, ¦
¦ ¦ выработанные торфяники ¦
+———————————+——————————-+

к Закону Московской области

от 16 июня 1995 г. N 18/95-ОЗ

(нумерация приложения в ред. Закона МО

(см. текст в предыдущей редакции)

НАСАЖДЕНИЯ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ МЕСТОПОЛОЖЕНИЯ (РУБ/ГА)

+———————-+——————————————+
¦ Местоположение, ¦ Классы земель ¦
¦ район +——+——+——+——+——+——+——+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+———————-+——+——+——+——+——+——+——+
¦ Первый пояс ¦ 8460 ¦7350 ¦6700 ¦5750 ¦4800 ¦4000 ¦3200 ¦
¦Балашихинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Красногорский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Ленинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Люберецкий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Мытищинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Одинцовский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(вост. п. Голицыно) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Химкинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Второй пояс ¦ 7150 ¦6100 ¦5350 ¦4700 ¦3700 ¦3200 ¦2550 ¦
¦Дмитровский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Домодедовский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Истринский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Наро-Фоминский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(сев.-вост. р. Нары) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Ногинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Одинцовский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(запад. п. Голицыно) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Подольский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Пушкинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Раменский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Солнечногорский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Чеховский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Щелковский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Третий пояс ¦ 4000 ¦3750 ¦3350 ¦2800 ¦2400 ¦1900 ¦1600 ¦
¦Можайский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Рузский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Волоколамский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Сергиев-Посадский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Орехово-Зуевский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Ступинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Серпуховский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Клинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Павлово-Посадский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Наро-Фоминский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(запад. р. Нары) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Воскресенский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Егорьевский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(запад. р. Цны) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Озерский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Каширский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Коломенский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Четвертый пояс ¦ 2600 ¦2300 ¦2000 ¦1750 ¦1450 ¦1100 ¦ 950 ¦
¦Зарайский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Талдомский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Серебряно-Прудский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Луховицкий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Егорьевский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(вост. р. Цны) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Шатурский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Лотошинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Шаховской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+———————-+——+——+——+——+——+——+——+

Читайте также:  Нужно ли платить налог при дарении земельного участка родственнику

Примечание. Ставки налога на пашню и многолетние насаждения, отнесенные к 8-10 классам, устанавливаются исходя из минимальных ставок налога на пашню административного района.

к Закону Московской области

от 16 июня 1995 г. N 18/95-ОЗ

(нумерация приложения в ред. Закона МО

(см. текст в предыдущей редакции)

С УЧЕТОМ ИХ МЕСТОПОЛОЖЕНИЯ (РУБ/ГА)

+————————+—————————————-+
¦ Местоположение, ¦ Классы земель ¦
¦ район +——+——+——+——+——+——+—-+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+————————+——+——+——+——+——+——+—-+
¦ Первый пояс ¦3380 ¦2650 ¦2140 ¦1610 ¦1150 ¦ 760 ¦480 ¦
¦Балашихинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Красногорский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Ленинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Люберецкий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Мытищинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Одинцовский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(вост. п. Голицыно) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Химкинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Второй пояс ¦2860 ¦2190 ¦1710 ¦1320 ¦ 890 ¦ 810 ¦380 ¦
¦Дмитровский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Домодедовский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Истринский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Наро-Фоминский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(сев.-вост. р. Нары) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Ногинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Одинцовский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(запад. п. Голицыно) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Подольский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Пушкинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Раменский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Солнечногорский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Чеховский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Щелковский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Третий пояс ¦1480 ¦1350 ¦1080 ¦ 790 ¦ 780 ¦ 360 ¦240 ¦
¦Можайский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Рузский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Волоколамский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Сергиево-Посадский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Орехово-Зуевский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Ступинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Серпуховский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Клинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Павлово-Посадский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Наро-Фоминский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(запад. р. Нары) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Воскресенский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Егорьевский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(запад. р. Цны) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Озерский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Каширский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Коломенский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Четвертый пояс ¦1040 ¦ 830 ¦ 640 ¦ 490 ¦ 340 ¦ 210 ¦140 ¦
¦Зарайский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Талдомский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Серебряно-Прудский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Луховицкий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Егорьевский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(вост. р. Цны) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Шатурский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Лотошинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Шаховской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+————————+——+——+——+——+——+——+—-+

Примечание. Ставки налога на сенокосы, отнесенные к 8-10 классам земель, устанавливаются исходя из минимальных ставок налога на сенокосы административного района.

к Закону Московской области

от 16 июня 1995 г. N 18/95-ОЗ

(нумерация приложения в ред. Закона МО

(см. текст в предыдущей редакции)

С УЧЕТОМ ИХ МЕСТОПОЛОЖЕНИЯ (РУБ/ГА)

+————————+——————————————+
¦ Местоположение, ¦ Классы земель ¦
¦ район +——+——+——+——+——+——+——+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+————————+——+——+——+——+——+——+——+
¦ Первый пояс ¦1690 ¦1325 ¦1070 ¦ 860 ¦ 670 ¦ 475 ¦ 315 ¦
¦Балашихинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Красногорский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Ленинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Люберецкий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Мытищинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Одинцовский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(вост. п. Голицыно) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Химкинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Второй пояс ¦1430 ¦1095 ¦ 855 ¦ 710 ¦ 520 ¦ 385 ¦ 255 ¦
¦Дмитровский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Домодедовский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Истринский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Наро-Фоминский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(сев.-вост. р. Нары) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Ногинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Одинцовский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(запад. п. Голицыно) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Подольский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Пушкинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Раменский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Солнечногорский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Чеховский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Щелковский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Третий пояс ¦ 740 ¦ 675 ¦ 535 ¦ 420 ¦ 335 ¦ 225 ¦ 160 ¦
¦Можайский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Рузский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Волоколамский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Сергиево-Посадский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Орехово-Зуевский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Ступинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Серпуховский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Клинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Павлово-Посадский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Наро-Фоминский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(запад. р. Нары) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Воскресенский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Егорьевский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(запад. р. Цны) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Озерский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Каширский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Коломенский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Четвертый пояс ¦ 520 ¦ 415 ¦ 320 ¦ 260 ¦ 200 ¦ 130 ¦ 95 ¦
¦Зарайский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Талдомский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Серебряно-Прудский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Луховицкий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Егорьевский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(вост. р. Цны) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Шатурский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Лотошинский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Шаховской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+————————+——+——+——+——+——+——+——+

Примечание. Ставки налога на пастбища, отнесенные к 8-10 классу земель, устанавливаются исходя из минимальных ставок налога на пастбища административного района.

к Закону Московской области

от 16 июня 1995 г. N 18/95-ОЗ

(нумерация приложения в ред. Закона МО

(см. текст в предыдущей редакции)

НА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЕ УГОДЬЯ ПО

ЭКОНОМИЧЕСКИМ ПОЯСАМ И РАЙОНАМ

+————————+—————————+————+
¦ Пояс, район ¦ Ставки налога по ¦Средние ¦
¦ ¦ видам угодий (руб/га) ¦ставки на- ¦
¦ ¦ ¦лога на с/х¦
¦ +——-+———+———+угодья ¦
¦ ¦пашня ¦ сенокос ¦ пастбище¦(руб/га) ¦
+————————+——-+———+———+————+
¦ I пояс ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Химкинский ¦4970 ¦ 1190 ¦ 550 ¦ 3820 ¦
¦ Мытищинский ¦5480 ¦ 1100 ¦ 490 ¦ 4320 ¦
¦ Балашихинский ¦6130 ¦ 2270 ¦ 1470 ¦ 4620 ¦
¦ Люберецкий ¦6610 ¦ 1720 ¦ 930 ¦ 5510 ¦
¦ Ленинский ¦6980 ¦ 1680 ¦ 980 ¦ 3270 ¦
¦ Одинцовский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (вост. п. Голицыно) ¦5460 ¦ 1470 ¦ 710 ¦ 4460 ¦
¦ Красногорский ¦6780 ¦ 1560 ¦ 880 ¦ 5610 ¦
¦ II пояс ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Дмитровский ¦3130 ¦ 790 ¦ 530 ¦ 2600 ¦
¦ Домодедовский ¦3720 ¦ 600 ¦ 560 ¦ 3250 ¦
¦ Истринский ¦2990 ¦ 630 ¦ 390 ¦ 2400 ¦
¦ Наро-Фоминский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (сев.-вост. р. Нары) ¦3430 ¦ 520 ¦ 340 ¦ 2850 ¦
¦ Ногинский ¦3230 ¦ 1030 ¦ 650 ¦ 2330 ¦
¦ Одинцовский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (западнее п. Голицыно)¦3400 ¦ 630 ¦ 390 ¦ 2820 ¦
¦ Подольский ¦3430 ¦ 520 ¦ 340 ¦ 2850 ¦
¦ Пушкинский ¦3750 ¦ 860 ¦ 560 ¦ 2690 ¦
¦ Раменский ¦3280 ¦ 1280 ¦ 660 ¦ 3260 ¦
¦ Солнечногорский ¦2920 ¦ 850 ¦ 550 ¦ 2400 ¦
¦ Чеховский ¦3400 ¦ 630 ¦ 390 ¦ 2820 ¦
¦ Щелковский ¦3710 ¦ 1040 ¦ 700 ¦ 2910 ¦
¦ III пояс ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Волоколамский ¦1390 ¦ 400 ¦ 210 ¦ 1290 ¦
¦ Воскресенский ¦2560 ¦ 1130 ¦ 540 ¦ 1910 ¦
¦ Егорьевский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (запад. р. Цны) ¦1140 ¦ 690 ¦ 320 ¦ 860 ¦
¦ Каширский ¦2590 ¦ 570 ¦ 410 ¦ 2240 ¦
¦ Клинский ¦2150 ¦ 820 ¦ 410 ¦ 1940 ¦
¦ Коломенский ¦2660 ¦ 1040 ¦ 430 ¦ 2190 ¦
¦ Можайский ¦1660 ¦ 500 ¦ 270 ¦ 1550 ¦
¦ Наро-Фоминский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (запад. р. Нары) ¦1770 ¦ 320 ¦ 230 ¦ 1420 ¦
¦ Озерский ¦2530 ¦ 510 ¦ 300 ¦ 2140 ¦
¦ Орехово-Зуевский ¦1000 ¦ 340 ¦ 180 ¦ 950 ¦
¦ Павлово-Посадский ¦1380 ¦ 280 ¦ 220 ¦ 980 ¦
¦ Рузский ¦1660 ¦ 400 ¦ 300 ¦ 1550 ¦
¦ Сергиево-Посадский ¦2140 ¦ 620 ¦ 300 ¦ 1850 ¦
¦ Серпуховский ¦2720 ¦ 680 ¦ 460 ¦ 2260 ¦
¦ Ступинский ¦2460 ¦ 520 ¦ 390 ¦ 2060 ¦
¦ IV пояс ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Егорьевский ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (вост. р. Цны) ¦ 910 ¦ 400 ¦ 230 ¦ 580 ¦
¦ Зарайский ¦2500 ¦ 400 ¦ 250 ¦ 2130 ¦
¦ Лотошинский ¦1290 ¦ 440 ¦ 230 ¦ 1170 ¦
¦ Луховицкий ¦2710 ¦ 1440 ¦ 620 ¦ 2070 ¦
¦ Серебряно-Прудский ¦2470 ¦ 540 ¦ 370 ¦ 2110 ¦
¦ Талдомский ¦1630 ¦ 590 ¦ 340 ¦ 1330 ¦
¦ Шатурский ¦ 910 ¦ 400 ¦ 230 ¦ 580 ¦
¦ Шаховской ¦1290 ¦ 260 ¦ 170 ¦ 1290 ¦
+————————+——-+———+———+————+
¦ Среднее по области ¦2550 ¦ 790 ¦ 410 ¦ 2340 ¦
+————————+——-+———+———+————+

к Закону Московской области

от 16 июня 1995 г. N 18/95-ОЗ

(нумерация приложения в ред. Закона МО

(см. текст в предыдущей редакции)

НАЛОГА ЗА СЧЕТ МЕСТОПОЛОЖЕНИЯ ГОРОДОВ И ПОСЕЛКОВ

(название в ред. Закона МО от 20.09.2004 N 119/2004-ОЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

+———————+——————————-+————+
¦ Оценочная зона ¦ Город, поселок ¦Коэффициент¦
+———————+——————————-+————+
¦ 1. Зеленая зона ¦г. Балашиха ¦ 3,0 ¦
¦ ближнего ¦г. Видное ¦ 3,0 ¦
¦ Подмосковья ¦г. Дзержинский ¦ 3,0 ¦
¦ ¦г. Долгопрудный ¦ 3,0 ¦
¦ ¦г. Железнодорожный ¦ 3,0 ¦
¦ ¦г. Калининград ¦ 3,0 ¦
¦ ¦г. Красногорск ¦ 3,0 ¦
¦ ¦г. Лыткарино ¦ 3,0 ¦
¦ ¦г. Люберцы ¦ 3,0 ¦
¦ ¦г. Мытищи ¦ 3,0 ¦
¦ ¦г. Одинцово ¦ 3,0 ¦
¦ ¦г. Реутов ¦ 3,0 ¦
¦ ¦г. Химки ¦ 3,0 ¦
¦ ¦г. Юбилейный ¦ 3,0 ¦
¦ ¦д. п. Болшево ¦ 3,0 ¦
¦ ¦д. п. ДСК Мичуринец ¦ 3,0 ¦
¦ ¦д. п. Дубки ¦ 3,0 ¦
¦ ¦д. п. Красково ¦ 3,0 ¦
¦ ¦д. п. Купавна ¦ 3,0 ¦
¦ ¦д. п. Немчиновка ¦ 3,0 ¦
¦ ¦д. п. Никольско-Архангельское ¦ 3,0 ¦
¦ ¦д. п. Салтыковка ¦ 3,0 ¦
¦ ¦р. п. Горки Ленинские ¦ 3,0 ¦
¦ ¦р. п. Котельники ¦ 3,0 ¦
¦ ¦р. п. Малаховка ¦ 3,0 ¦
¦ ¦р. п. Октябрьский ¦ 3,0 ¦
¦ ¦р. п. Первомайский ¦ 3,0 ¦
¦ ¦р. п. Пироговский ¦ 3,0 ¦
¦ ¦р. п. Текстильщик ¦ 3,0 ¦
¦ ¦р. п. Томилино ¦ 3,0 ¦
¦ ¦г. Апрелевка ¦ 2,5 ¦
¦ ¦г. Бронницы ¦ 2,5 ¦
¦ ¦г. Дедовск ¦ 2,5 ¦
¦ ¦г. Домодедово ¦ 2,5 ¦
¦ ¦г. Жуковский ¦ 2,5 ¦
¦ ¦г. Звенигород ¦ 2,5 ¦
¦ ¦г. Ивантеевка ¦ 2,5 ¦
¦ ¦г. Истра ¦ 2,5 ¦
¦ ¦г. Климовск ¦ 2,5 ¦
¦ ¦г. Красноармейск ¦ 2,5 ¦
¦ ¦г. Лобня ¦ 2,5 ¦
¦ ¦г. Лосино-Петровский ¦ 2,5 ¦
¦ ¦г. Подольск ¦ 2,5 ¦
¦ ¦г. Пушкино ¦ 2,5 ¦
¦ ¦г. Раменское ¦ 2,5 ¦
¦ ¦г. Сходня ¦ 2,5 ¦
¦ ¦г. Троицк ¦ 2,5 ¦
¦ ¦г. Фрязино ¦ 2,5 ¦
¦ ¦г. Щелково ¦ 2,5 ¦
¦ ¦г. Щербинка ¦ 2,5 ¦
¦ ¦г. Электроугли ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Алабино ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Алабушево ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Ашукино ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Барыбино ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Белые Столбы ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Вишняковские Дачи ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Жаворонки ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Заветы Ильича ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Загорянский ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Зеленоградский ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Клязьма ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Кокошкино ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Кратово ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Лесной Городок ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Луговая ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Мамонтовка ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Опалиха ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Поварово ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Родники ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Снегири ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Старбеево ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Удельная ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Фирсановка ¦ 2,5 ¦
¦ ¦д. п. Черкизово ¦ 2,5 ¦
¦ ¦р. п. им. Воровского ¦ 2,5 ¦
¦ ¦р. п. Быково ¦ 2,5 ¦
¦ ¦р. п. Востряково ¦ 2,5 ¦
¦ ¦р. п. Голицыно ¦ 2,5 ¦
¦ ¦р. п. Деденево ¦ 2,5 ¦
¦ ¦р. п. Икша ¦ 2,5 ¦
¦ ¦р. п. Ильинское ¦ 2,5 ¦
¦ ¦р. п. Лесной ¦ 2,5 ¦
¦ ¦р. п. Львовский ¦ 2,5 ¦
¦ ¦р. п. Менделеево ¦ 2,5 ¦
¦ ¦р. п. Монино ¦ 2,5 ¦
¦ ¦р. п. Нахабино ¦ 2,5 ¦
¦ ¦р. п. Некрасовский ¦ 2,5 ¦
¦ ¦р. п. Ново-Подрезково ¦ 2,5 ¦
¦ ¦р. п. Обухово ¦ 2,5 ¦
¦ ¦р. п. Правдинский ¦ 2,5 ¦
¦ ¦р. п. Свердловский ¦ 2,5 ¦
¦ ¦р. п. Софрино ¦ 2,5 ¦
¦ ¦р. п. Старая Купавна ¦ 2,5 ¦
¦ ¦р. п. Столбовая ¦ 2,5 ¦
¦ ¦р. п. Шереметьевский ¦ 2,5 ¦
¦ 2. Заокская зона ¦г. Кашира ¦ 1,5 ¦
¦ ¦г. Ожерелье ¦ 1,5 ¦
¦ ¦г. Луховицы ¦ 1,3 ¦
¦ ¦г. Зарайск ¦ 1,0 ¦
¦ ¦р. п. Серебряные Пруды ¦ 1,0 ¦
¦ 3. Южная зона ¦г. Коломна ¦ 1,6 ¦
¦ ¦г. Протвино ¦ 1,6 ¦
¦ ¦г. Пущино ¦ 1,6 ¦
¦ ¦г. Серпухов ¦ 1,6 ¦
¦ ¦г. Ступино ¦ 1,6 ¦
¦ ¦г. Чехов ¦ 1,6 ¦
¦ ¦р. п. Жилево ¦ 1,6 ¦
¦ ¦р. п. Малино ¦ 1,6 ¦
¦ ¦р. п. Михнево ¦ 1,6 ¦
¦ ¦р. п. Оболенск ¦ 1,6 ¦
¦ ¦р. п. Пески ¦ 1,6 ¦
¦ ¦р. п. Пролетарский ¦ 1,6 ¦
¦ ¦г. Воскресенск ¦ 1,5 ¦
¦ ¦г. Егорьевск ¦ 1,5 ¦
¦ ¦г. Озеры ¦ 1,5 ¦
¦ ¦р. п. Белоозерский ¦ 1,5 ¦
¦ ¦р. п. Вождь Пролетариата ¦ 1,5 ¦
¦ ¦р. п. им. Цюрупы ¦ 1,5 ¦
¦ ¦р. п. Красный Ткач ¦ 1,5 ¦
¦ ¦р. п. Лопатинский ¦ 1,5 ¦
¦ ¦р. п. Фосфоритный ¦ 1,5 ¦
¦ ¦р. п. Хорлово ¦ 1,5 ¦
¦ 4. Юго-Западная ¦г. Наро-Фоминск ¦ 1,6 ¦
¦ зона ¦р. п. Киевский ¦ 1,6 ¦
¦ ¦г. Верея ¦ 1,3 ¦
¦ 5. Зона Москво- ¦г. Можайск ¦ 1,4 ¦
¦ рецкого питье- ¦г. Руза ¦ 1,4 ¦
¦ вого водоснаб- ¦р. п. Дорохово ¦ 1,4 ¦
¦ жения ¦р. п. Колюбакино ¦ 1,4 ¦
¦ ¦р. п. Кубинка ¦ 1,4 ¦
¦ ¦р. п. Тучково ¦ 1,4 ¦
¦ ¦р. п. Уваровка ¦ 1,4 ¦
¦ 6. Зона Иваньков- ¦г. Волоколамск ¦ 1.3 ¦
¦ ского питьевого ¦р. п. Привокзальный ¦ 1,3 ¦
¦ водоснабжения ¦р. п. Решетниково ¦ 1,3 ¦
¦ ¦р. п. Сычево ¦ 1,3 ¦
¦ ¦р. п. Лотошино ¦ 1,0 ¦
¦ ¦р. п. Шаховская ¦ 1,0 ¦
¦ 7. Северная зона ¦г. Дубна ¦ 1,2 ¦
¦ ¦г. Талдом ¦ 1,2 ¦
¦ ¦р. п. Вербилки ¦ 1,2 ¦
¦ ¦р. п. Запрудня ¦ 1,2 ¦
¦ ¦р. п. Северный ¦ 1,2 ¦
¦ ¦р. п. Темпы ¦ 1,2 ¦
¦ 8. Зона Клинско- ¦г. Высоковск ¦ 1,6 ¦
¦ Дмитровской ¦г. Дмитров ¦ 1,6 ¦
¦ гряды ¦г. Клин ¦ 1,6 ¦
¦ ¦г. Краснозаводск ¦ 1,6 ¦
¦ ¦г. Сергиев-Посад ¦ 1,6 ¦
¦ ¦г. Солнечногорск ¦ 1,6 ¦
¦ ¦г. Хотьково ¦ 1,6 ¦
¦ ¦г. Яхрома ¦ 1,6 ¦
¦ ¦д. п. Абрамцево ¦ 1,6 ¦
¦ ¦д. п. Покровка ¦ 1,6 ¦
¦ ¦д. п. Семхоз ¦ 1,6 ¦
¦ ¦р. п. Богородское ¦ 1,6 ¦
¦ ¦р. п. Муханово ¦ 1,6 ¦
¦ ¦р. п. Скоропусковский ¦ 1,6 ¦
¦ 9. Восточная зона ¦г. Дрезна ¦ 1,6 ¦
¦ ¦г. Ногинск ¦ 1,6 ¦
¦(абзац введен Законом МО от 07.06.1996 N 22/96-ОЗ) ¦
¦ ¦г. Павловский Посад ¦ 1,6 ¦
¦ ¦г. Электрогорск ¦ 1,6 ¦
¦ ¦г. Электросталь ¦ 1,6 ¦
¦ ¦р. п. Большие Дворы ¦ 1,6 ¦
¦ ¦р. п. Фряново ¦ 1,6 ¦
¦ ¦р. п. Черноголовка ¦ 1,6 ¦
¦ ¦г. Куровское ¦ 1,5 ¦
¦ ¦г. Ликино-Дулево ¦ 1,5 ¦
¦ ¦г. Орехово-Зуево ¦ 1,5 ¦
¦ ¦р. п. Верея ¦ 1,5 ¦
¦10. Зона Подмос- ¦г. Рошаль ¦ 1,0 ¦
¦ ковной Мещеры ¦г. Шатура ¦ 1,0 ¦
¦ ¦р. п. Бакшеево ¦ 1,0 ¦
¦ ¦р. п. Белоомут ¦ 1,0 ¦
¦ ¦р. п. Керва ¦ 1,0 ¦
¦ ¦р. п. Мишеронский ¦ 1,0 ¦
¦ ¦р. п. Радовицкий ¦ 1,0 ¦
¦ ¦р. п. Рязановский ¦ 1,0 ¦
¦ ¦р. п. Туголесский Бор ¦ 1,0 ¦
¦ ¦р. п. Черусти ¦ 1,0 ¦
¦ ¦р. п. Шатурторф ¦ 1,0 ¦
+———————+——————————-+————+

Читайте также:  Срок уплаты земельного налога юр лицом

Статья 1
Статья 2
Статья 3
Статья 4
Статья 5
Статья 6
Статья 7
Статья 8
Статья 9
Статья 10
Статья 11
Статья 12
Статья 13
Статья 14
Статья 15
Статья 16

Приложение 1. КОЭФФИЦИЕНТЫ УВЕЛИЧЕНИЯ СРЕДНИХ СТАВОК ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА В ЗАВИСИМОСТИ ОТ РЕКРЕАЦИОННОЙ ЦЕННОСТИ ТЕРРИТОРИЙ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Приложение 2. КЛАССЫ ЗЕМЕЛЬ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Приложение 3. СТАВКИ НАЛОГА НА ПАШНЮ И МНОГОЛЕТНИЕ НАСАЖДЕНИЯ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ МЕСТОПОЛОЖЕНИЯ (РУБ/ГА)
Приложение 4. СТАВКИ НАЛОГА НА СЕНОКОСЫ С УЧЕТОМ ИХ МЕСТОПОЛОЖЕНИЯ (РУБ/ГА)
Приложение 5. СТАВКИ НАЛОГА НА ПАСТБИЩА С УЧЕТОМ ИХ МЕСТОПОЛОЖЕНИЯ (РУБ/ГА)
Приложение 6. СРЕДНИЕ СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЕ УГОДЬЯ ПО ЭКОНОМИЧЕСКИМ ПОЯСАМ И РАЙОНАМ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Приложение 7. КОЭФФИЦИЕНТЫ УВЕЛИЧЕНИЯ СРЕДНИХ СТАВОК ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА ЗА СЧЕТ МЕСТОПОЛОЖЕНИЯ ГОРОДОВ И ПОСЕЛКОВ

источник

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2019 году за 2018 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2019 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

В 2019 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2019 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

источник

Земельный налог уплачивается всеми собственниками земельных участков. Сумма зависит от того, как используется земля: строительство дома, гаража, садоводство, ведение дачного хозяйства. Для некоторых категорий граждан действуют федеральные и региональные льготы.

Каждый год в законодательство вносятся какие-нибудь изменения, о которых нужно знать, чтобы правильно определить сумму уплаты за свое недвижимое имущество. Не является исключением и налог на землю, в 2019 году изменились правила его перерасчета за прошлое время. Кроме того, в категорию льготников добавили граждан предпенсионного возраста.

Максимальные размеры ставок установлены Налоговым кодексом, и они остались на прежнем уровне. Для земель сельскохозяйственного назначения и ИЖС, а также садовых и дачных участков установлено значение — 0,3 % от кадастровой стоимости. Во всех других случаях — 1,5 %. Региональные власти вправе их уменьшить, но не могут установить выше порога, определенного федеральным законом.

Размер налога на землю в Московской области в 2019 году для физических лиц Администрация каждого муниципального образования устанавливает самостоятельно. Так, в Раменском районе его расчет производится на основании решения Совета депутатов № 61/1 от 28.05.2015 года.

Обычные граждане и предприниматели

Категория и назначение выделенной (приобретенной) земли

0,17% 0,3% 1% 1,5%
  • для ведения ЛПХ;
  • выделенные под ИЖС
  • сельхоз/назначения для производства продукции;
  • дачи, сады, огороды
  • под строительство частных и кооперативных гаражей
  • под стоянку автомобильного транспорта;
  • сельхоз/земли, не использующиеся по назначению

Уплачивать земельный налог в 2019 в уменьшенном размере имеют право граждане, перечисленные в ст. 391 НК РФ. Площадь участка в размере 600 кв.м., или 6 соток не подлежит налогообложению. Это изменение было внесено в декабре 2017 года, кроме того в категорию льготников включили пенсионеров. В Раменском районе Московской области многие граждане полностью освобождены от его уплаты. К ним относятся:

  1. участники, ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий;
  2. граждане, пострадавшие от воздействия радиации;
  3. герои СССР и РФ, полные кавалеры орденов Славы;
  4. инвалиды 1–2 групп и с детства;
  5. родители и вдовы в/служащих, погибших в Чечне.

Вполовину меньше рассчитанного размера платят малоимущие семьи с доходом ниже прожиточного минимума и семьи с 3-мя и более несовершеннолетними детьми. Не попадающие в эту категорию пенсионеры по местному законодательству имеют право на вычет в размере 20 % от начисленной суммы.

С введением «амнистии» на 6 соток смысл этой льготы практически потерялся, но не для всех. Если размер участка свыше 30 соток, выгоднее подать заявление на применение местной, а не федеральной льготы. В любом случае получить ее можно в отношении только одного участка.

Читайте также:  Срок уплаты земельного налога в к

Как и раньше, налог на землю 2019 рассчитывается от кадастровой стоимости, указанной в едином реестре недвижимости (ЕГРН). Сведения автоматически поступают в инспекцию ФНС, которая начисляет сумму к уплате и высылает в адрес плательщика налоговое уведомление. Оно должно поступить не позднее, чем за 30 дней до установленного законом дня уплаты. Так, до 2 декабря 2019 года нужно внести платеж за прошедший 2018 год. При этом действуют следующие правила:

  • Если гражданин приобрел участок, например, в июле, то земельный налог в 2019 году должен быть начислен только за 7 месяцев владения.
  • Если земля находится в долевой собственности, сумма распределяется пропорционально размеру долей собственников.
  • Тем, кто впервые получает право на льготу, например, вышел на пенсию, нужно до 1 ноября подать заявление в ФНС с просьбой о ее предоставлении.

Квитанция (уведомление) на бумажном бланке отправляется только тем, у кого нет личного кабинета на сайте налоговой инспекции. Почтовое отправление не всегда доходит до адресата. Поэтому, если до срока уплаты осталось меньше месяца, а квитанции нет, нужно обратиться в инспекцию ФНС самостоятельно и уточнить сумму платежа.

Если гражданин вовремя не получил уведомление с расчетом, он должен сообщить об этом в налоговые органы. Эта обязанность установлена законом, за ее неисполнение можно получить штраф в размере 20 % от неуплаченной в срок суммы. До 31 декабря 2019 года следует направить сообщение на бумажном бланке (форму надо взять в инспекции), или в электронном виде через Интернет.

Если этого не сделать, возникают основания для обвинения гражданина в умышленном уклонении от уплаты обязательных платежей. Штраф в этом случае удваивается (40 %), и за просрочку начисляются пени. Кстати, если будет выявлено, что на участке имеется незарегистрированная постройка, то налог на землю в Московской области в 2019 году будет увеличен в два раза.

С 1 января 2019 года вводится новое положение, согласно которому право на льготные 6 соток приобретают не только пенсионеры. Дело в том, что с этой даты будет постепенно увеличиваться возраст выхода на пенсию. Из-за этого граждане, которым в 2019 году исполнится 55 (женщины) и 60 лет (мужчины) теряли возможность воспользоваться пенсионной льготой.

Чтобы этого не произошло, такие налогоплательщики могут представить справку из Пенсионного фонда о том, что старому закону, действующему на 31 декабря 2018 года, они приобретали право на пенсию. В этом случае им будет предоставлен такой же вычет на земельный участок, как и получателям пенсии.

Второе нововведение: не допускается перерасчет земельного налога за прошедшее время в сторону увеличения. Например, гражданин, уплатил его в 2018 году согласно полученному уведомлению. Если кадастровая стоимость земли увеличилась, в связи с чем вырос и размер налога, ФНС не вправе делать перерасчет. Этот порядок направлен на защиту интересов добросовестных плательщиков.

источник

Чтобы вовремя заплатить налог на землю в Подмосковье, нужно уметь правильно рассчитывать взносы, ориентироваться в ставках, принятых по конкретному району или округу. Важно знать, какие льготы предусмотрены для плательщиков, особенности выплат для организаций и частников.

Налог на землю в Московской области платят юридические и физические лица. Взносы обязаны делать следующие категории россиян:

  • граждане, которым принадлежит земельный участок (далее – ЗУ) по праву собственности;
  • физлица, владеющие участком в порядке установленного наследования;
  • граждане, у которых установлено бессрочное использование ЗУ.

Если россиянин арендует территорию или эксплуатирует ее на правах срочного безвозмездного использования, то выплачивать земельный налог в Московской области не должен. Эти обязанности возложены государством на собственников участка. Граждане, имеющие льготы федерального и местного значения, все равно должны вносить платежи, с учетом преференций.

Согласно положениям Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), объектом налогообложения при расчете и выплатах земельных взносов считается любой участок, принадлежащий к муниципальному образованию, установившему свою ставку за надел. Не являются объектом обложения взносами следующие территории:

  • изъятые из официального обращения;
  • занятые культурными, археологическими объектами, заповедниками, являющиеся национальным достоянием и находящиеся под охраной российских и международных организаций;
  • принадлежащие к водному, лесному фонду Российской Федерации;
  • находящиеся под жилыми многоквартирными зданиями.

Основные понятия собственности, аренды, оценки земельных участков установлены Земельным Кодексом Российской Федерации. Гл. 31 НК РФ определяет порядок исчисления взносов, категории налогоплательщиков, сроки уплаты, причитающиеся льготы. Законодательством установлено, что налоговые ставки на землю в Московской области, суммы авансовых и конечных платежей устанавливают местные органы власти. Они же следят за своевременностью перечислений в региональный бюджет.

Максимальный размер налоговых ставок в зависимости от типа участка земли, предусмотренные НК РФ, можно увидеть в данной таблице:

Территория для ведения сельского хозяйства

ЗУ, предназначенные для объектов спортивного назначения

Территории, отведенные под застройку жилых зданий и объектов сопутствующей инфраструктуры

Паркинги, гаражи, иные объекты, предназначенные для стоянок и хранения авто

Участки, относящиеся к садоводческим товариществам, личному подсобному хозяйству, выделенные специально под застройку

Другие варианты использования

Данные варианты ставок являются максимальными. Местные власти могут понизить их размер, но не увеличить. Московская область (далее МО) насчитывает 36 районов. 16 из них применяют максимальные ставки – 0,3%. Мытищинские власти для членов садоводческих товариществ установили ставку платежа за землю в размере 0,15%. В остальных образованиях МО применяются разные проценты за использование участка. К примеру, в Раменском районе установлена минимальная величина выплат (0,07%), в Каширском, Люберецком, Ногинском, Рузском районах – 0,2%.

Увидеть ставки платежей по городским округам области можно в таблице:

Для каких земель действует сниженные выплаты, их размер, %

  • ЗУ для ведения личного хозяйства – 0,25;
  • территория, занятая жилыми домами или предназначенная под застройку жилья – 0,2

ЗУ для объектов жилого фонда и личного хозяйства – 0,15

Территория, занятая жилыми постройками, дачами, личным хозяйством, частными гаражами – 0,2

  • Объекты жилого фонда -0,25;
  • ЗУ под личное подсобное хозяйство, частные или кооперативные гаражи – 0,2

Статьей. 366 НК РФ устанавливаются следующие правила и условия исчисления земельных взносов:

  1. Величина авансовых платежей и основной выплаты вычисляется местными органами налоговой инспекции на основании установленной по конкретному району МО ставки.
  2. Если владелец потерял право собственности на землю, то сумма к внесению в бюджет рассчитывается по формуле, учитывающей отношение числа полных месяцев владения ЗУ к общему количеству месяцев за год.
  3. Если владелец территории, принадлежащей одному из районов Московской области, утратил право собственности или приобрел имущество до 15 числа текущего месяца, то, при исчислении взносов к уплате данный период будет считаться полноценным месяцем.
  4. Если право собственности на имущество потеряно или приобретено после 15 числа текущего месяца, то данный период не входит в общую базу для исчисления платежей.
  5. Выплаты производятся налогоплательщиками по месту фактического нахождения ЗУ.
  6. Местный муниципалитет вправе установить категории граждан, не обязанных вносить аванс по выплатам за участки.
  7. При приобретении юрлицами ЗУ для жилых застроек, расчет налога производится с учетом повышающего коэффициента 2 в течение последующих 3 лет с момента приобретения территории до начала эксплуатации жилья.
  8. Если на участке, приобретенном юрлицом, за 3 года не построена жилая недвижимость, то начисление выплат производится с учетом коэффициента 4 до сдачи жилья в эксплуатацию.
  9. Уплата последнего взноса должна состояться не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Вычисление взносов за используемый участок земли производится по такой формуле:

СН = Кс х ВД х Ст х КВ, где:

  • СН – сумма налога;
  • Кс – кадастровая стоимость территории;
  • ВД – величина доли за землю, принадлежащая данному собственнику, в сотках;
  • Ст – ставка налога, принятая по данному муниципальному образованию МО;
  • КВ – коэффициент владельца, учитывающий длительность нахождения в собственности участка.

С 1.01.2017 г. за основу расчетов при вычислении конечной суммы платежа принята кадастровая стоимость ЗУ. Узнать эту величину можно на официальной странице Росреестра, пройдя онлайн регистрацию на сайте, либо сделав официальный письменный запрос в муниципальное отделение данной организации.

Претендовать на льготы по выплатам за использование земельных участков могут следующие категории физических лиц:

  • инвалиды с детства;
  • имеющие 1 или 2 категорию нетрудоспособности;
  • участники, герои боевых действий;
  • многодетные семьи:
  • пенсионеры;
  • лица, пострадавшие от техногенных аварий и катастроф;
  • ветераны Великой Отечественной войны.

Законодательство оговаривает отдельные особенности налогообложения для организаций и частных лиц, являющихся владельцами земельных участков. Они отражены в таблице:

Применение повышающих коэффициентов в первые три года после приобретения земли, в последующий период до окончания постройки

По квитанции, полученной из местного отделения федеральной налоговой службы (ФНС)

До 1 февраля года, следующего за отчетным

До 1 декабря текущего налогового периода

источник

В соответствии с законом использование земли в РФ является платным. В связи с этим организации и обычные граждане за владение своими земельными участками (ЗУ) обязаны платить налог.

При этом средства, поступающие в качестве земельного налога (ЗН), поступают в местный бюджет. Этот налог является одним из основных источников местного бюджета, который может быть использован на различные нужды местных муниципалитетов.

Необходимость платы за землю в виде ЗН введена ст. 65 ЗК. Ст. 66 этого кодекса определяет общий порядок оценки кадастровой стоимости (КС) земли.

В соответствии со ст. 387 НК налог на землю регламентируется НК РФ (глава 31) и правовыми актами местных органов управления. На территориях Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя ЗН устанавливается в соответствии с НК и законами этих городов. В частности, на территории Москвы действует Закон № 74 от 24.11.2004 года.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Начиная с 2017 года, расчет ЗН производится по новой налоговой базе, в качестве которой используется кадастровая стоимость (КС) участка. Иногда для оценки КС земли в кадастровом секторе используют средний удельный показатель кадастровой стоимости 1 м² земли (УПКС).

При этом КС для каждого кадастрового квартала зависит от его расположения и разрешенного применения ЗУ. При этом в столице показатель УПКС может достигать 100000 руб/м².

В 2013 году производились переоценка КС земли в Подмосковье. При этом стоимость ЗУ значительно выросла. Результаты кадастровой оценки земель с/х назначения, дачного (садоводческого) использования, земель населенных пунктов были утверждены распоряжениями Минэкологии МО (№№ 563-РМ, 564-РМ и 566-РМ соответственно).

При этом результаты были разделены по районам МО и кадастровым секторам. Кроме того, кадастровая стоимость земли в каждом секторе делилась в зависимости от типа использования ЗУ.

При этом для использования земли в населенных пунктах для дач и садоводческих хозяйств разброс УПКС лежит в пределах от 133 руб/м² (Серебряные Пруды) до 2580 руб/м² (в Подольске). В Клину эта УПКС составляет 512 руб/м², а в Зарайске – 597 руб/м².

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

При этом разрешение на использование земли для строительства многоэтажных домов поднимает УПКС в Подольске почти до 7600 руб/м², а в Серебряных Прудах – до 2700 руб/м².

Сумма ЗН для плательщиков – физических лиц определяется налоговыми органами, а организации оценивают ЗН самостоятельно. Для проверки правильности ЗН его можно подсчитать самостоятельно по формуле:

Н=К*С*М/12, где:

  • Н – земельный налог, руб.;
  • К – кадастровая стоимость ЗУ на 1 января, руб.;
  • С – налоговая ставка, %;
  • М – время владения землей (месяц).

Кроме того, при расчете ЗН должны учитываться доля права на ЗУ и имеющиеся льготы.

Будет выдана таблица, в которой приведены площадь ЗУ и его кадастровая стоимость.

В соответствии с НК (ст. 394) ставка налога должна быть не более 0,3% для участков, используемых:

  • для с/х производства;
  • для жилищ;
  • для подсобного хозяйства, садоводства, дачного хозяйства;
  • для обороны или безопасности страны.

Налоговая ставка на ЗУ остальных назначений не должна превышать 1,5%.

В ст. 395 НК перечислены категории организаций, которые освобождаются от ЗН.

К ним относятся организации инвалидов, религиозные организации, строительные организации в части ЗУ, используемых для дорог, предприятия, связанные с народными промыслами, а также организации – участники особых или свободных экономических зон и другие.

Некоторые категории граждан имеют льготы по налоговой базе (НБ).

Эта льгота состоит в том, что НБ для льготников уменьшается на 10000 руб. К льготной категории относятся Герои СССР, РФ, инвалиды 1-й и 2-й группы, ветераны и инвалиды войн и боевых действий.

Указанная в НК налоговая ставка является высшим порогом. Поэтому местные органы по тем или иным причинам могут уменьшить эту ставку.

Например, местные власти своим решением могут снизить налоговую ставку пенсионерам, многодетным семьям.

Из 35 районов МО в 16 действуют максимальные ставки – 0,3%. В одном (Мытищинском) районе ставка для всех садоводов уменьшена до 0,15 %. В остальных районах НС меняется в пределах от минимальной величины до 0,3 %.

Этот минимум лежит в пределах от 0,07 % (в Раменском районе) до 0,2% (в Каширском, Люберецком, Ногинском и Рузском районах).

Рассчитать земельный налог за полный 2016 год для ЗУ № 103 СНТ «Изобретатель» в Зарайском районе МО. Кадастровый номер ЗУ 50:38:0050302:210. Участок принадлежит пенсионеру.

Для расчета необходимо проделать следующие действия:

  • Зайти на сайт Росреестра (http://pkk5.rosreestr.ru)/
  • В разделе «Участки » набрать кадастровый номер ЗУ.
  • Появится таблица. Площадь ЗУ =600 кв.м. Кадастровая стоимость =203640 руб.
  • Для определения налоговой ставки перейти на сайт ФНС (http://nalog.ru/m50/service/tax/) в раздел «Справки и льготы»
  • Выбрать территорию (Зарайский район), вид налога (земельный) и налоговый период (2016).
  • Найти раздел «Зарайское городское поселение».
  • Просматривается раздел «Ставки». Для садоводов ставка равна 0,3%.

Проверка наличия местных льгот по Решению Зарайского совета депутатов «О земельном налоге» показывает, что для данной категории собственников льготы отсутствуют.

Тогда ЗН для данного участка будет равен:
Н=К*С=203640*(0,3/100)=610,92 руб.

ЗУ используется для садоводства и имеет КС=800000 руб. Он находится в совместной собственности двух братьев, один из которых инвалид 2-й группы. Налоговая ставка ЗН в данной местности равна 0,3%.

Определить ЗН, которые будут платить каждый из владельцев ЗУ.

Первый владелец – инвалид 2-й группы должен заплатить ЗН:

В формуле Кд=0,5 –коэффициент, учитывающий долевое владение собственностью.

Второй владелец должен заплатить:

Как видно из результатов расчетов льгота для инвалида составляет всего 15 руб.

Как правильно купить земельный участок у собственника и какие нюансы стоит при этом учесть? Узнайте об этом здесь.

Зачем нудно межевание земельного участка и в каких случаях его проведение является обязательным? Подробно об этом можно прочитать в нашей статье.

Основной путь снижения размера ЗН – это попытка уменьшения КС участка, которая является определяющей в расчетах ЗН.

При расчетах КС в некоторых случаях оценщики кадастрового центра не полностью учитывают особенности данного ЗУ, а потому возможно завышение КС, что приводит к повышенному налогу. При этом КС стоимость может в несколько раз превышать рыночную стоимость ЗУ.

Для восстановления справедливости собственнику ЗУ необходимо обратиться к независимым оценщикам. Если разница между официальной и экспертной КС будет значительной, то необходимо обращаться в суд.

Суд рассмотрел доказательства истца и возложил обязанность на Минимущества МО пересчитать КС участка в соответствии с начальным разрешенным использованием ЗУ. Выдать новые значения КС в органы кадастрового учета Министерство обязано по закону.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

источник