Меню Рубрики

Налоги для инвалидов 2 группы в кургане земельный налог

Льготы по местным налогам, к которым относится земельный налог, устанавливаются и отменяются Налоговым Кодексом Российской Федерации и (или) нормативными правовыми актами сельских и городских Дум.

В соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

  1. Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
  2. инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
  3. инвалидов с детства;
  4. ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
  5. граждан, подвергшихся воздействию радиации, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, а также получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

При этом полного освобождения от уплаты земельного налога для физических лиц Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрено. Но представительным органам муниципальных образований дано право устанавливать для отдельных категорий налогоплательщиков дополнительные налоговые льготы.

В Курганской области ситуация с предоставлением льгот по земельному налогу сложилась следующая.

В ряде районов, таких как Альменевский , Варгашинский , Каргапольский , Куртамышский , Лебяжьевский, Мишкинский , Мокроусовский , Сафакулевски й, Частоозерский , Целинный , Щучанский , Шатровский , Юргамышский — дополнительных льгот для граждан не предусмотрено.

В Далматовском районе во всех сельских советах решениями сельских Дум полностью освобождены от уплаты земельного налога ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей; лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающиеся в очной форме в образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования.

Решением Далматовской городской Думы освобождены от уплаты земельного налога на территории г. Далматово дети-сироты несовершеннолетнего возраста, студенты средних и высших учебных заведений обучающихся на очном отделении оставшихся без опеки и попечительства, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также супруг (супруга) погибших (умерших) ветеранов и инвалидов ВОВ, не вступившие в повторный брак.

В Белозерском районе дополнительные льготы установлены в нескольких сельсоветах:

  • решением Баяракской сельской Думы дополнительная льгота в виде уменьшения кадастровой стоимости земельного участка на 10 000 рублей предоставляется ветеранам Великой Отечественной войны и вдовам участников Великой Отечественной войны в отношении земельных участков, занятых жилым фондом, используемых для личного подсобного хозяйства и сельскохозяйственного назначения (в том числе и по земельным паям);
  • решением Памятинской сельской Думы дополнительная льгота 10 000 рублей предоставляется инвалидам 1,2,3 группы на один земельный участок, находящийся в собственности физического лица;
  • решением Пьянковской сельской Думы освобождены от уплаты земельного налога ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также вдовы участников Великой Отечественной войны в отношения земельных участков занятых жилым фондом, используемым для личного подсобного хозяйства и сельскохозяйственного назначения (в том числе и по земельным паям).

    В Звериноголовском районе решениями всех сельских Дум дополнительная льгота в виде уменьшения кадастровой стоимости земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, на 10 000 рублей предоставляется ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, ветеранам и инвалидам боевых действий, инвалидам 1 и 2 группы, инвалидам с детства, а также гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.

    В Катайском районе решениями Катайской городской Думы, Верхнеключевской, Верхнепесковской, Верхнетечинской сельских Дум освобождены от уплаты земельного налога дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей; лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающиеся в очной форме в образовательных учреждениях среднего профессионального образования и образовательных учреждениях высшего профессионального образования в отношении земельных участков под жилыми зданиями, для личного подсобного хозяйства и огородничества.

    Решением Боровской сельской Думы освобождены от уплаты земельного налога дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей; лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающиеся в очной форме в образовательных учреждениях среднего профессионального образования и образовательных учреждениях высшего профессионального образования, а также участники Великой отечественной войны в отношении земельных участков под жилыми зданиями, для личного подсобного хозяйства и огородничества.

    В Кетовском районе решениями сельских Дум установлена дополнительная льгота в виде уменьшения кадастровой стоимости на 10 000 рублей в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий, инвалидов 1 и 2 группы, инвалидов с детства, а также граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча».

    В Макушинском районе решением Обутковской сельской Думы освобождены от уплаты земельного налога инвалиды и участники Великой Отечественной войны. Решением Чебаковской сельской Думы освобождены от уплаты налогов члены семей военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы, а также инвалиды с детства, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий. В остальных сельсоветах дополнительные льготы не установлены.

    В Петуховском районе решениями Петуховской, Большекаменской, Жидкинской, Зотинской, Матасинской, Новоильинской, Октябрьской, Приютинской и Стрелецкой сельских Дум от уплаты земельного налога освобождены Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полных кавалеров орденов Славы, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и аварии в 1057 году на производственном объединении Маяк и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, а также подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.

    Кроме того в этих сельсоветах освобождены от уплаты земельного налога инвалиды, имеющие 2 и 3 степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют 1 и 2 группу инвалидности, установленную до 01 января 2004 года без вынесения заключения степени ограничения способности к трудовой деятельности, инвалиды с детства, физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытании ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения военных объектов и физические лица, получившие или имеющие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

    Решением Пашковской сельской Думы от уплаты земельного налога освобождены Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полных кавалеров орденов Славы, инвалиды, имеющих 3 степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют 1 и 2 группу инвалидности, установленную до 01 января 2004 года без вынесения заключения степени ограничения способности к трудовой деятельности, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий.

    В Половинском районе решениями сельских Дум дополнительная льгота в виде уменьшения кадастровой стоимости земельного участка на 10 000 рублей предоставляется ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, ветеранам и инвалидам боевых действий, инвалидам 1 и 2 группы, инвалидам с детства, а также гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

    В Притобольном районе решением всех сельских Дум право на дополнительную необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей (в виде уменьшения кадастровой стоимости) имеют ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства, физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

    В Шадринском районе решением сельских Дум освобождены от уплаты земельного налога участники и инвалиды Великой Отечественной войны.

    В Шумихинском районе :

  • решением Шумихинской городской Думы освобождаются от налогообложения — почетные граждане города Шумиха; землепользователи, входящие в состав уличных комитетов; землепользователи, призванные на действительную военную службу. Размер налоговой базы уменьшается на 50 % — землепользователи из числа малоимущих граждан; землепользователи, чьи земельные участки подвергаются затоплению талыми водами свыше 2-х месяцев подряд.
  • в остальных сельсоветах Шумихинского района дополнительных льгот по уплате земельного налога не установлено.

    В городе Шадринск решением Шадринской городской Думы дополнительная необлагаемая налогом сумма в 40 000 рублей предоставляется Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы, инвалидам, имеющим 3 степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лицам, имеющим 1 и 2 группу инвалидности, установленную до 01.01.2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности. Такая же сумма в 40 000 рублей не облагается налогом для инвалидов с детства, ветеранов и инвалидов боевых действий, а также граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, а также вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне. На такую же льготу (в сумме 40 000 рублей) имеют право шадринцы, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, а также граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

    Читайте также:  Налоги физических лиц при продаже земельного участка

    Кроме того право на льготу в размере 20 000 рублей имеют шадринские пенсионеры, получающие пенсию не более 2500 руб. в порядке, установленном Пенсионным законодательством.

    Полностью освобождены от уплаты земельного налога решением шадринской городской Думы налогоплательщики в отношении земельных участков, предоставленных для садоводства и огородничества, эксплуатации индивидуальных жилых домов и гаражей, подвергшихся затоплению паводковыми и грунтовыми водами. Также освобождены от уплаты земельного налога родители, вдовы (вдовцы), за исключением вступивших в новый брак, несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных учреждениях по очной форме обучения, являющиеся членами семей военнослужащих, погибших (умерших) в период прохождения военной службы, в том числе при прохождении военной службы по призыву (действительной срочной военной службы), сотрудников органов внутренних дел РФ, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, Государственной противопожарной службы Министерства РФ по делам ГО, ЧС и ликвидации последствий стихийных бедствий, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, таможенных органов РФ и федеральных органов налоговой полиции, погибших (умерших) вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, связанных с исполнением служебных обязанностей, а также ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны. Данная льгота не распространяется на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду.

    В городе Кургане решением Курганской городской Думы полностью освобождены от уплаты земельного налога ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

    На льготу в виде уменьшения кадастровой стоимости земельного участка на 30 000 рублей имеют право Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена славы, инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года. Эта льгота распространяется также на инвалидов с детства, ветеранов и инвалидов боевых действий, граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча. На такую же сумму уменьшается кадастровая стоимость при начислении земельного налога для граждан, повергшихся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, а также для граждан, принимавших в составе подразделения особого риска непосредственное участие в испытания ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, для граждан, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику. На такую же льготу имеет право пенсионеры, состоящие на учете в территориальных центрах социального обслуживания населения города Кургана и получающие бесплатное социальное обслуживание. Льготы применяются в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

    Предлагаем налогоплательщикам, имеющим право на льготы, предоставить в налоговый орган документ, подтверждающий данное право.

    источник

    Последнее обновление 2018-11-07 в 14:25

    2018 г. в налоговом законодательстве произошли изменения, касающиеся уплаты имущественных налогов разными физ. лицами. В статье разберем, какие существуют налоговые льготы на землю для инвалидов разных категорий.

    До отчетного периода 2017 г. для людей-инвалидов 1-2 групп применялся вычет — 10 000 руб. от стоимости участка в одном муниципальном образовании. То есть, при ставке, например 0,3%, экономия составляла всего 30 руб.

    В 2018 г. стали действовать другие нормы. Теперь, в соответствии с пп.2 п.5 ст.391 НК, для людей с 1 гр. инвалидности не взимается налог с площади одного участка, равной 600 кв. м. Если земли больше, начисления производятся только на разницу.

    Указанный размер вычета действует, начиная с отчетного периода 2017 г. (срок оплаты налога — по 03.12.2018).

    Земельный налог уплачивается не в федеральный, а в местный бюджет. Поэтому муниципальные власти вправе регулировать его ставки и вводить дополнительные льготные категории (п.2 ст.387 НК, п.1 ст.394 НК). На сайте ФНС есть специализированный сервис «Справочная информация».

    В нем можно выбрать нужную территорию, где расположен участок, и проверить, какие правила там действуют.

    У Владимира Леонтьевича, инвалида 1 гр., садовый участок расположен в пределах г. Ростова-на-Дону. Определим по информации, представленной в сервисе, имеет ли мужчина дополнительные льготы:

    1. Выбираем вид налога, период и территорию.

    1. Выбираем категорию налогоплательщика и вид льгот.

    1. Ищем в появившемся списке нужную категорию.

    1. Видим, что на земельные участки в садоводческих объединениях для инвалидов 1-2 групп действует освобождение 100%. Значит, Владимиру Леонтьевичу ничего платить не нужно.

    Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, гражданин подает в ИФНС заявление или уведомление.

    Заявление подается в том случае, когда налогоплательщик обращается за льготой впервые. Например, при получении статуса инвалида. Если в ИФНС уже предоставлялись документы об инвалидности гражданина, ничего подавать не нужно.

    Уведомление оформляется, когда у налогоплательщика есть несколько участков. В уведомлении он указывает, к какому именно объекту применять вычет. Срок подачи — до 1 ноября отчетного года.

    Согласно п.5 ст.391 НК, инвалиды 2 группы платят налог на землю с той же льготой, которая действует для людей с 1 группой. Здесь различий нет. Таким образом, с 2018 г. с инвалида 2 группы земельный налог не взимается с кадастровой стоимости участка площадью 600 кв. м.

    Льготы по оплате земельного налога для инвалидов 2 группы применяются только к одному участку, даже если он меньше положенных 6 соток. На другой объект остаток не переносится.

    В ряде городов и районов благодаря местным властям инвалиды 2 группы освобождаются от уплаты земельного налога полностью. Например, в г. Тобольске Тюменской обл., в г. Орехово-Зуево (на 1 участок) и др. Определить, должен ли пенсионер инвалид 2 группы платить земельный налог в конкретном муниципальном образовании, можно в уже описанном сервисе на сайте ФНС.

    В положениях п.5 ст.391 НК нет упоминания об инвалидах 3 группы. Однако в пп.8 указанного пункта говорится, что для пенсионеров применяется вычет с кадастровой стоимости 600 кв. м. участка. При этом основание для получения пенсии не конкретизировано. Помимо пенсии по старости, в России выплачиваются пенсии и по другим основаниям, в том числе — инвалидности.

    Как указал Минфин в письме от 16.02.2018 № 03-05-03-02/9806, категории льготников, перечисленных в п.5 ст.391 НК, независимы друг от друга. Пенсионеру не нужно иметь определенную группу инвалидности. Достаточно доказать свой статус.

    Следовательно, если гражданин с 3 группой независимо от возраста сможет подтвердить свой статус пенсионера, ему тоже полагается вычет.

    В противном случае инвалиду 3 группы надо платить земельный налог на общих основаниях, если на территории, где расположен участок, не введены дополнительные льготы.

    Помимо граждан с инвалидностью 1-2 групп на вычет в размере стоимости 6 соток при расчете земельного налога претендуют иные категории граждан:

    1. Земельный налог для инвалидов детства рассчитывается с учетом льготы вне зависимости от того, какая группа им присвоена. Такой вывод следует из письма Минфина от 05.02.2018 № 03-05-06-01/6371.
    1. Если ребенок инвалид, земельный налог рассчитывается также с учетом вычета (пп.3 п.5 ст.391 НК). При этом оплату за несовершеннолетнего производит его представитель (родитель, опекун).
    2. Ветераны и инвалиды ВОв и боевых действий также подпадают под льготу в 6 соток без учета присвоенной группы (пп.4 п.5 ст.391 НК).

    Указанный вычет предоставляется вне зависимости от места расположения участка. В конкретных районах могут быть установлены дополнительные местные льготы или полное освобождение от налога.

    Тимофей подал заявление в ИФНС и приложил свое удостоверение ветерана и справку об инвалидности. В 2018 г. налоговая не прислала Тимофею уведомление, т.к. ему ничего платить не нужно.

    1. Согласно ст.391 НК для некоторых граждан при расчете земельного налога применяется вычет в размере 600 кв. м стоимости одного участка. К таким категориям, в частности, относятся:
    • инвалиды 1 и 2 групп;
    • дети-инвалиды и инвалиды с детства;
    • инвалиды и ветераны боевых действий.
    1. Полное освобождение от уплаты налога для перечисленных лиц в НК РФ не предусмотрено. Однако местные власти вправе вводить на территории муниципальных образований свои льготы.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    (10 оценок, средняя: 4,60)

    источник

    Платить земельный налог обязан каждый и даже тот, кто получил земельный участок в пожизненное пользование, в наследство или дар. Сумма пошлины определяет администрация региона. Однако от обложения освобождаются незащищенные слои населения. Государство предоставляет льготы по земельному налогу для инвалидов 2 группы и другим людям, страдающим физическими недостатками.

    Законы налогообложения устанавливает Налоговый Кодекс РФ. Этот акт ведет политику и руководит бюджетом, решая, кто и сколько должен платить, а кто частично или полностью освобождается от налоговой повинности и получает привилегии. НК РФ утверждает льготы на том уровне госвласти, на котором могут распоряжаться бюджетом. По этой причине законы о преимуществах и уступках, которые предоставляются собственникам ЗУ, делятся на 3 типа:

    1. Федеральные законоположения.
    2. Муниципальные законоположения.
    3. Локальные указы, учрежденные местным административным органом.

    В 395 и 391 (пункт 5) статьях НК РФ установлены указы о преимуществах для ряда физических лиц. Согласно этому, граждане, удовлетворяющие критериям перечня, имеют право освободиться от уплаты пошлины за одного из ЗУ, находящегося на территории РФ. В статье 387 Налогового Кодекса России прописывается, что нормативно-локальные акты должны соответствовать общим правилам НК.

    Инвалид – человек, жизнедеятельность которого ограничена физическим, умственным или психическим нарушением.

    Условия, которые подталкивают к признанию физического лица инвалидом:

    • ограниченное жизненное функционирование;
    • проблемы со здоровьем;
    • потребность в защите и помощи.

    По степени тяжести здоровья различают I, II и III группы инвалидности. Первая категория (самая тяжелая) определяется на 2 года, остальные – на один.

    Читайте также:  Пример задачи на расчет земельного налога

    Гражданами, имеющими право не оплачивать земельный налог, являются:

    1. Пенсионеры по возрасту, если площадь их земельного участка меньше 6 соток. Эта новость с 2018 года.
    2. Герои СССР и РФ, участники ВОВ, лица, награжденные знаком Боевой Славы.
    3. Инвалиды некоторых категорий.
    4. Люди, являющиеся представителями малочисленного коренного народа, живущие за полярным кругом, на Дальнем Востоке и в Сибири.
    5. Военные, сражавшиеся в боях и признанные нетрудоспособными.
    6. Поселенцы, которые зарегистрированы в религиозных общинах.
    7. Лица, пострадавшие при появлении и устранении ядерных катастроф.

    Кроме вышеперечисленных физических лиц, от выплаты пошлины освобождаются некоторые организации. Например, благотворительные кампании, здания Минюста России, предприятия, которые строят автомобильные или железнодорожные магистрали и др.

    Чтобы получить преимущества, нужно обратиться в Федеральную Налоговую Службу. Это можно сделать на их официальном сайте, прийти в местный административный орган или позвонить по телефону. Отменять уплату налога людям со льготным статусом не будут, если тот не напишет заявление. Необходимо пойти в ФНС со всеми документами. Алгоритм действий таков:

    • обращение в госорган с целью получения информации о регистрации привилегии;
    • сбор необходимых документов и оформление заявления;
    • вручение документов в срок;
    • теперь налог нужно выплачивать меньше или вовсе не выплачивать.

    Уменьшить налогообложение можно только на один ЗУ. Выбрать участок, который будет освобожден от пошлины, можно самому. Рациональнее будет избрать местность с высокой ценой. Невозможно понизить налог на 2 близлежащие территории, когда по бумагам они объединены в одну.

    Если по какой-то причине человек не знал о данной уступке, то он может заявить об этом в письменном виде и получить должные денежные средства за три года до момента обращения. Заявление разрешается отправлять и по почте. Вначале нужно скрепить все бумаги подписью, а письмо отправлять с последующим ответом о получении.

    Недавняя новость: с 2018 года последним сроком оплаты за ЗУ стало 1 октября. Если квитанция не поступила, то нужно сходить в ФНС. Это поможет избежать юридических проблем (штрафы и пени). В том же центре можно попросить, чтобы бумаги приходили вовремя.

    Налоговый Кодекс выделяет 3 метода уменьшения пошлины:

    1. Полное освобождение.
    2. Частичное освобождение.
    3. Муниципальные уступки.

    У каждого типа преимущества должен быть свой код. Он прописывается во время заполнения декларации.

    Абсолютное освобождение от земельного налога для инвалидов в большинстве случаев не назначается. Полностью освободить могут только жителей Севера, Сибири, Дальнего Востока, которые занимаются традиционным ремеслом и прежним образом жизни с целью сохранения коренного народа. Отказаться от уплаты пошлины за ЗУ могут инвалиды этих малочисленных народностей.

    С 2014 года существуют 2 типа процентных ставок по ЗН:

    • 0,3% кадастровой стоимости для территорий, предназначенных для Индивидуального Жилищного Строительства и для ведения сельского хозяйства;
    • Всем остальным участкам предусматривается 1,5% ставка.

    Статья 391 НК РФ предусматривает уменьшение стоимости участка на 10 тыс. рублей, тем самым снижая налог на ЗУ. То есть если земля стоила 60 тыс. рублей, то инвалид может снизить ее ценность на 10 тыс. руб. Отсюда получается, что при пошлине равном 1,5%, гражданин с ограниченной жизнедеятельностью должен будет выплатить вместо 900 рублей, 750. Экономия составит лишь 150 рублей.

    В Санкт-Петербурге, Москве и в ряде других регионов размер привилегии намного больше. В столице России законом от 24 ноября 2004 года №74 предусмотрено снижение цены участка на 1 млн рублей. Другими словами, размер налога уменьшится на 1 млн х 1,5% = 15 тыс. рублей. Но на такие уступки могут рассчитывать только инвалиды ВОВ и иных военных сражений, нетрудоспособные с детства и инвалиды первой и второй групп.

    В Ленинградской области закон от 23 ноября 2012 года №617-105 устанавливает частичное освобождение от пошлины за ЗУ инвалидам ВОВ и других боевых сражений, 1, 2 и 3 групп и инвалидам с детства.

    Инвалиды 2 группы могут получить следующие господдержки: бесплатный проезд на городском транспорте (кроме такси), право на бесплатное протезирование зубов и конечностей, возможность 35-часовой рабочей недели и др.

    Чтобы оформить привилегию гражданину с отклонениями в здоровье необходимо соблюсти условия:

    1. Наличие всех необходимых документов.
    2. Скидки получают только инвалиды 1 и 2 степени.
    3. 3 группа нетрудоспособных получает поощрения, если они являются ветеранами ВОВ и участниками войн в горячих точках.
    4. Инвалидам 2 и 3 категорий прерогативу нужно оформлять каждый год.
    5. Льготу можно получить только в том случае, если нет никаких долгов перед государством и ЖКХ.

    Граждане, ставшие нетрудоспособными после первого дня 2004 года, не могут получить скидку на земельный налог. Но они имеют право приобрести другие преимущества и пособия.

    Льготу присваивают только по желанию инвалида. Если пострадавший не написал должного заявления о предоставлении уступки, то сбор придется платить полностью. Чтобы получить привилегию, нужно собрать такие документы:

    • заявление на приобретение скидки (обычно пишется в ФНС, но разрешается и дома);
    • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность заявителя;
    • справку об инвалидности из больницы;
    • бумаги на землю, по которой нужно будет меньше платить;
    • копия трудовой книжки.

    Со всем этим необходимо сходить в ФНС или другой административный орган.

    Заявление можно написать как в органе ФНС, так и дома. Обязательного оформления нет, но нужно использовать рекомендуемую. Сначала надо выбрать, какая пошлина выплачивается физическим лицом (тут – земельная).

    Собственник пишет данные в нижеуказанном порядке:

    1. Фамилия, имя, отчество.
    2. Идентификационный номер налогоплательщика.
    3. Контакты (телефон).
    4. Просьба о предоставлении льготы, дату начала действия (обычно – следующий месяц) и период работы (год).
    5. Атрибуты документов, свидетельствующие об инвалидности, и реквизиты ЗУ.

    Далее, заявитель подписывает бумагу.

    Скидки действуют один год после принятия заявления. После этого промежутка времени нужно снова подтверждать инвалидность, получать статус льготника и обращаться в ФНС за продлением преимущества.

    Льгота рассчитывается такой формулой: Земельный Налог = размер участка (кв. м.) х % ставка (обычно 1,5%) х Кадастровая стоимость (за 1 кв. м.).

    Инвалид 2 группы может снизить кадастровую цену на 10 тыс. рублей. Размер участка написан в Кадастровом Паспорте либо в другом документе на ЗУ. Кадастровую ценность можно узнать при наличии Кадастрового Номера. Последнее возможно получить из Роскадастра.

    Процентная ставка может меняться в зависимости от района расположения земли. Выплатить налог можно через сберкассу, терминал или воспользоваться интернетом.

    • законный представитель имеет право сам оформить документы;
    • компенсация за выплаченный ЗН пишется в другом виде, отличающемся от вышеуказанного заявления;
    • скидка не предоставляется инвалидам 3 степени, если они не участники ВОВ или другого военного конфликта;
    • максимальная стоимость уступки от общей суммы налога – 50%. В редких случаях возможно больше;
    • льготу нужно оформлять ежегодно.

    Скидка на земельный налог носит заявительный характер. Чтобы они превратились в реальность, нужно заявить об этом в ФСН в письменном виде и предоставить документы.

    Льготы регулируются местными властями. Поэтому размер скидки зависит от экономической ситуации в республике или крае.

    источник

    Редакция газеты «Меридиан» совместно с налоговой службой 25 сентября провела «Прямую линию» на тему «Имущественные налоги (транспортные, земельные, а также налоги на имущество и льготы по ним)». В течении часа мы приняли около двадцати звонков от наших читателей. На все вопросы и обращения ответила Алена Владимировна КОРШУНОВА, начальник отдела камеральных проверок №2 ИФНС России по г. Кургану.

    Положены ли инвалидам льготы на транспортный налог?
    «Я инвалид 2 группы (ДЦП), имею автомобиль мощностью 147 лошадиных сил. Положены ли мне льготы на транспортный налог?»
    Евгений К., г. Курган
    — Нет, вы не обладает правом на льготу по уплате транспортного налога, так как мощность вашего автомобиля выше 100 лошадиных сил.
    В соответствии с законодательством Курганской области освобождены от уплаты транспортного налога Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои Социалистического труда, полные кавалеры ордена Трудовой Славы. Инвалиды, родители (опекуны) детей инвалидов — за 1 транспортное средство с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно по выбору налогоплательщика. Для участников ВОВ установлена налоговая ставка в размере 50 процентов за 1 транспортное средство мощностью до 100 л/с. Налоговая ставка в размере 70 процентов установлена для граждан, получающих трудовую пенсию по старости или подвергшихся воздействию радиации, ветеранам боевых действий налоговая льгота дается также за 1 транспортное средство с мощностью до 100 л/с.
    Следует помнить, что льготы носят заявительный характер, то есть тем, кто имеет право на льготу, нужно прийти с заявлением в налоговую инспекцию и предоставить копию документов, подтверждающих это право.

    За землю платить обязан
    «Есть в собственности садовый участок. Садоводство не работает, нет света, воды. Участок заброшен (как и большинство других в нашем садоводстве). Домик сгорел, баню растащили. Но участок мой, хоть я им и не пользуюсь. Должна ли я за него платить налог?» Нина Ивановна, г. Курган
    -Все граждане, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ) обязаны ежегодно платить земельный налог. Полностью освобождаются от уплаты земельного налога ветераны и инвалиды ВОВ. На уменьшение налоговой базы на 30 тысяч рублей могут расчитывать: Герои СССР, РФ, полные кавалеры ордена Славы; инвалиды, имеющие 1 группу инвалидности, а также инвалиды 2 группы, установленной до 1 января 2004 года; инвалиды с детства; ветераны и инвалиды боевых действий; подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на объединении «Маяк», сборов радиоактивных отходов в речку Теча, ядерных испытаний, ликвидации аварий ядерных установок; пенсионеры, состоящие на учете в центрах социального обслуживания населения города Кургана и получающие бесплатное социальное обслуживание. Исходя из этого, даже если вы не пользуетесь участком, за него нужно платить.

    Квитанция не пришла
    «Весной этого года я купила квартиру, но почему-то мне не пришла квитанция из налоговой. Куда мне идти, чтобы заплатить налог?» Екатерина Сергеевна, г. Курган
    -Вы получите квитанцию только на будущий год. Сейчас граждане оплачивают налоги за 2013 год.

    Читайте также:  Vl nca by налоговая база земельного налога

    За льготой — в инспекцию с заявлением
    «Я пенсионер, у меня есть в собственности дом. Слышал, что пенсионеров освобождают от уплаты налога. Что мне нужно предъявить и куда, чтобы воспользоваться льготой или это делается автоматически?» Александр СМИРНОВ, г. Курган
    -Да, пенсионеры освобождаются от уплаты имущественного налога. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и документами подтверждающими льготу.
    Кроме того, от уплаты имущественного налога освобождаются Герои СССР, РФ, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды 1,2 группы, инвалиды с детства, участники ВОВ и вольнонаемный состав СА, лица, подвергшиеся воздействию радиации (ядерные испытания, Чернобыль, П/О «Маяк», речка Теча), военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по достижению предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющими общую продолжительность военной службы 20 лет и более. К льготникам также относятся члены семей военнослужащих, потерявших кормильца (пенсионное удостоверение «вдова, вдовец, мать, отец погибшего воина»), выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, владельцы творческих мастерских, садовых домиков до 50 кв.м, а также малообеспеченные граждане (частично).

    Перерасчет сделают
    «Мне 62 года, я пенсионер уже 2 года, но оплачиваю налоги на землю и на транспорт в полном объеме. Насколько я знаю, есть льгота для такой категории граждан. Что мне нужно сделать, чтобы получить льготу и сделают ли перерасчет по моим полным платежам за 2 года с учетом льготы?» Васильев А.В., г. Курган
    -Вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и документами подтверждающими льготу, после чего будет произведен перерасчет по налогам.

    Без доверенности не обойтись
    «Моя дочь живет заграницей, но имеет квартиру в собственности в Кургане. Раньше я без проблем оплачивала вместо нее налог на имущество, а сейчас эти письма приходят заказным письмом и мне его на руки не отдают. Для того, чтобы дочь составила доверенность в другом государстве, потребуется много времени, а я хочу в срок произвести оплату налога, чтобы не начислялись пени. Могу ли я в инспекции получить копию этой квитанции?» Наталья КНЯЗЕВА, г. Курган
    -Заплатить налог вместо дочери вы сможете только по генеральной доверенности. Также ваша дочь может зарегистрироваться на сайте налоговой инспекции в «Личном кабинете» и в дальнейшем самостоятельно оплачивать налоги. Однако получить код доступа для пользования «Личным кабинетом» она должна будет лично либо за нее это может сделать другой человек, но также предоставив генеральную доверенность.

    источник

    КУРГАНСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА

    от «_21_»_______сентября 2005_______ г. N___219___

    О земельном налоге на территории города Кургана

    В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Земельным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» Курганская городская Дума решила:

    1. Установить земельный налог на территории города Кургана.

    2. Установить налоговые ставки в следующих размерах:

    2.1.в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду) и предоставленных для жилищного строительства — 0,05 процента от кадастровой стоимости участка;

    2.2. в отношении земельных участков, занятых индивидуальными и коллективными гаражами, хозяйственными блоками, погребами — 0,2 процента от кадастровой стоимости участка;

    2.3. в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства и животноводства — 0,3 процента от кадастровой стоимости участка;

    2.4. в отношении земельных участков, занятых индивидуальной жилой застройкой и предоставленных для индивидуального жилищного строительства — 0,3 процента от кадастровой стоимости участка;

    2.5.в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества — 0,3 процента от кадастровой стоимости участка;

    2.6. в отношении земельных участков, занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) — 0,3 процента от кадастровой стоимости участка;

    2.7. в отношении прочих земельных участков — 1,5 процента от кадастровой стоимости участка.

    3. Освободить от уплаты земельного налога:

    3.1. налогоплательщиков в отношении земельных участков, занятых автомобильными дорогами общего пользования городского значения;

    3.2. организации, получающие средства из бюджета Курганской области, бюджета города Кургана и (или) бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования, доля которых составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов этих организаций;

    3.3. муниципальные предприятия, осуществляющие эксплуатацию мелиоративных систем и отдельно расположенных гидротехнических сооружений, в том числе за земли водного фонда, занятые водохранилищами, каналами, дамбами и другими гидротехническими сооружениями в пределах полосы их отвода.

    4. Уменьшить налоговую базу на не облагаемую налогом сумму в размере 30 000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Кургана в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующим категориям налогоплательщиков:

    4.1. Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы;

    4.2. инвалидам, имеющим III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лицам, которые имеют 1 и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

    4.4.ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий;

    4.5. физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральным законом «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

    4.6. физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

    4.7. физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

    4.8. пенсионерам, получающим пенсию не более 2500 рублей в месяц, назначенную в порядке, установленном пенсионным законодательством.

    5. Документы, подтверждающие право на льготу, выданные в порядке,

    установленном законодательством Российской Федерации, предоставляются налогоплательщиками в налоговые органы по месту нахождения объекта налогообложения.

    6. Если размер не облагаемой земельным налогом суммы, предусмотренной пунктом 4 настоящего решения, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

    7.С организаций и физических лиц, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) земельный налог взимается с площади, переданной в аренду (пользование).

    8. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы предоставляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:

    1) налогоплательщиками — физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в сроки, установленные для предоставления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на землю и налоговой декларации по налогу на землю;

    2) налогоплательщиками — физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в срок до 1 марта года, являющегося налоговым периодом.

    9. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками предоставляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 30 дней со дня его возникновения (утраты).

    10. Установить следующие сроки уплаты налога и авансовых платежей по земельному налогу:

    10.1. Земельный налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается организациями и физическими лицами не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    10.2.Для организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями отчетный период — первый квартал, полугодие, 9 месяцев.

    10.3. Налогоплательщики — организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу на землю не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

    10.4. Налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовый платеж по земельному налогу на основании налоговых уведомлений не позднее 15 сентября текущего налогового периода.

    11. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования.

    12. Признать утратившими силу с 1 января 2006 года:

    12.1. решение Курганской городской Думы от 03.09.1997г. №95 «Об установлении коэффициентов градостроительной ценности по промышленным зонам города Кургана на 1997 год»;

    12.2.решение Курганской городской Думы от 18.02.1998 г. №25 «О

    внесении изменений в решение Курганской городской Думы от 3 сентября 1997 г. № 95 «Об установлении коэффициентов градостроительной ценности по промышленным зонам города Кургана на 1997 год»;

    12.3.р ешение Курганской городской Думы от 20 октября 2004 г. N 162 «О ставках земельного налога на территории города Кургана в 2005 году»;

    12.4.р ешение Курганской городской Думы от 22 декабря 2004 г. N 211 «О внесении изменений в решение Курганской городской Думы N 162 от 20.10.2004 г. «О ставках земельного налога на территории города Кургана в 2005 году»;

    12.5. решение Курганской городской Думы от 18 мая 2005 г. N 107 «О внесении изменения в решение Курганской городской Думы от 22 декабря 2004 г. N 211 «О внесении изменений в решение Курганской городской Думы от 20 октября 2004 г. N 162 «О ставках земельного налога на территории города Кургана в 2005 году»;

    13. Опубликовать настоящее решение в газете «Курган и курганцы».

    14. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную депутатскую комиссию по бюджету, налогам и сборам.

    источник