Меню Рубрики

Кбк земельного налога в московской области

НАЛОГ КБК
Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь) 182 1 06 06031 03 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских округов 182 1 06 06032 04 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских районов 182 1 06 06032 12 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских поселений 182 1 06 06033 13 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах межселенных территорий 182 1 06 06033 05 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах сельских поселений 182 1 06 06033 10 1000 110
ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь) пени 182 1 06 06031 03 2100 110
проценты 182 1 06 06031 03 2200 110
штрафы 182 1 06 06031 03 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов пени 182 1 06 06032 04 2100 110
проценты 182 1 06 06032 04 2200 110
штрафы 182 1 06 06032 04 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов с внутригородским делением пени 182 1 06 06032 11 2100 110
проценты 182 1 06 06032 11 2200 110
штрафы 182 1 06 06032 11 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских районов пени 182 1 06 06032 12 2100 110
проценты 182 1 06 06032 12 2200 110
штрафы 182 1 06 06032 12 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских поселений пени 182 1 06 06033 13 2100 110
проценты 182 1 06 06033 13 2200 110
штрафы 182 1 06 06033 13 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах межселенных территорий пени 182 1 06 06033 05 2100 110
проценты 182 1 06 06033 05 2200 110
штрафы 182 1 06 06033 05 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах сельских поселений пени 182 1 06 06033 10 2100 110
проценты 182 1 06 06033 10 2200 110
штрафы 182 1 06 06033 10 3000 110

Земельный налог является местным, поэтому получить его должен непременно бюджет соответствующей региональной единицы. Его должны оплачивать собственники земельных участков:

  • на праве собственности;
  • получившие их в пожизненное пользование;
  • находящихся в пожизненном наследуемом владении.

СПРАВКА! К арендаторам и тем, кто пользуется землей безвозмездно на срочной основе, этот налог не относится.

Чтобы определить налоговую базу, нужно знать следующие характеристики земельного участка, подвергающегося налогообложению:

  1. Кадастровую стоимость (информация есть на сайте Росреестра).
  2. Долю владельца в правах на данный участок.
  3. Коэффициент владения (если участок находится в собственности неполный год).

Все эти данные перемножаются на налоговую ставку, которая зависит от воли региональных властей.

Физическим лицам все посчитает налоговый орган и направит уведомление по месту жительства с апреля по сентябрь. Оплатить полученное извещение нужно до начала октября.

ВНИМАНИЕ! Если вы обнаружили, что налоговое уведомление в чем-то ошибочно, нужно заполнить бланк заявления, которое вам пришлют вместе с уведомлением, и направить его в налоговую для уточнения и перерасчета. Когда налоговая все проверит, она пришлет вам новое уведомление.

Если этот документ задержится, потеряется или по еще каким-то причинам не попадет к адресату, не думайте, что земельный налог можно не платить – закон обязывает физлиц в таких случаях самостоятельно обратиться в налоговую, если, конечно, не хотите познакомиться со штрафами и пенями.

Чтобы прояснить для себя вопрос о вашей «чистоте» перед налоговым органом, можно выбрать один из способов:

  • обратиться в ФНС по мету жительства;
  • создать личный кабинет на официальном сайте налоговой;
  • Единый портал госуслуг предоставляет и эти сведения;
  • для должников, на которых подали в суд, информация содержится на сайте судебных приставов.

источник

Природные ресурсы, в том числе и земля, представляют собой объект налогообложения. Владельцы земельных наделов — лица, владеющие ими на правах бессрочного пользования, пожизненно унаследованного владения, собственности, — обязаны перечислять в бюджет налог на землю.

Земельный налог носит местный характер и вводится в действие законодательными актами на муниципальном уровне (п. 1 ст. 387 НК РФ). Местные власти также вправе самостоятельно устанавливать сроки уплаты и действующие ставки налога. При этом принятые ими решения не должны ущемлять положение владельцев участков по сравнению с условиями, закрепленными в НК РФ.

ВАЖНО! С 2020 года меняются сроки уплаты авансов по налогу землю.

Действие земельного налога в городах федерального значения регламентируется НК РФ и законами этих городов (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя).

Объектами выступают участки земли, которые находятся в рамках территорий муниципальных образований и городов со статусом федерального значения. Изъятые из оборота, входящие в состав лесного или водного фондов, объекты наследия культуры, а также земли в составе имущества собственников многоквартирных домов налогом не облагаются (п. 2 ст. 389 НК РФ). Если земля находится в аренде или на правах безвозмездного срочного пользования, пользователи таких территорий плательщиками не признаются (п. 2 ст. 388 НК РФ).

Подробнее об объекте налогообложения можно прочесть в статье «Объект налогообложения земельного налога».

Обязанности по уплате земельного налога существуют не только у граждан, но и у юрлиц, которые признаются собственниками участков. При этом использование льготных систем налогообложения не освобождает юрлиц от обязанности уплачивать налог на землю, которая принадлежит им на праве собственности.

Когда нужно платить налог на землю, читайте в статье «Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?».

До 2020 года (то есть по 2019 год включительно) юрлица рассчитывают налог самостоятельно и сдают декларацию по нему. С налога за 2020 год правила меняются, и организациям больше этого делать не придется. Земельный налог они, как и физлица, будут платить на основании уведомлений от ИФНС.

Для юрлиц КБК земельного налога в 2019 году не менялся. Перечисление налога осуществляется с использованием следующих кодов:

  • 182 1 06 06031 03 1000 110 — для участков внутри границ городов федерального значения;
  • 182 1 06 06032 04 1000 110 — если речь идет о территории иного городского округа без внутригородского деления;
  • 182 1 06 06032 11 1000 110 — для территорий, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением.
  • 182 1 06 06032 12 1000 110 — для территорий, расположенных внутри городских районов.

При наличии участков вне городских пределов уплата налога производится по кодам:

  • 182 1 06 06033 05 1000 110 — по межселенным территориям;
  • 182 1 06 06033 10 1000 110 — по землям, относящимся к сельским поселениям;
  • 182 1 06 06033 13 1000 110 — по участкам в пределах городских поселений.

ВАЖНО! С 01.01.2020 порядок определения КБК будет регулировать новый приказ Минфина от 06.06.2019 № 86н. Какие КБК поменяются и затронут ли изменения земельный налог, узнайте здесь.

Правом на ввод налога и установление ставок по нему обладают органы местной власти. Совершать перечисления налога в бюджет собственникам следует по КБК, которые зависят от особенностей территориального положения участка.

источник

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

КБК Наименование платежа
182 1 06 06031 03 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06031 03 2100 110 пени по платежу
182 1 06 06031 03 2200 110 проценты по платежу
182 1 06 06031 03 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов

КБК Наименование платежа
182 1 06 06032 04 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06032 04 2100 110 пени по платежу
182 1 06 06032 04 2200 110 проценты по платежу
182 1 06 06032 04 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением

КБК Наименование платежа
182 1 06 06032 11 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06032 11 2100 110 пени по платежу
182 1 06 06032 11 2200 110 проценты по платежу
182 1 06 06032 11 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов

КБК Наименование платежа
182 1 06 06032 12 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06032 12 2100 110 пени по платежу
182 1 06 06032 12 2200 110 проценты по платежу
182 1 06 06032 12 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий

КБК Наименование платежа
182 1 06 06033 05 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06033 05 2100 110 пени по платежу
182 1 06 06033 05 2200 110 проценты по платежу
182 1 06 06033 05 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений

КБК Наименование платежа
182 1 06 06033 10 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06033 10 2100 110 пени по платежу
182 1 06 06033 10 2200 110 проценты по платежу
182 1 06 06033 10 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

КБК Наименование платежа
182 1 06 06033 13 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06033 13 2100 110 пени по платежу
182 1 06 06033 13 2200 110 проценты по платежу
182 1 06 06033 13 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Сдавайте отчетность организации через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

КБК Наименование платежа
182 1 06 06041 03 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06041 03 2100 110 пени по платежу
182 1 06 06041 03 2200 110 проценты по платежу
182 1 06 06041 03 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов

Читайте также:  Виды налогов земельный транспортный
КБК Наименование платежа
182 1 06 06042 04 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06042 04 2100 110 пени по платежу
182 1 06 06042 04 2200 110 проценты по платежу
182 1 06 06042 04 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением

КБК Наименование платежа
182 1 06 06042 11 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06042 11 2100 110 пени по платежу
182 1 06 06042 11 2200 110 проценты по платежу
182 1 06 06042 11 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов

КБК Наименование платежа
182 1 06 06042 12 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06042 12 2100 110 пени по платежу
182 1 06 06042 12 2200 110 проценты по платежу
182 1 06 06042 12 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий

КБК Наименование платежа
182 1 06 06043 05 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06043 05 2100 110 пени по платежу
182 1 06 06043 05 2200 110 проценты по платежу
182 1 06 06043 05 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений

КБК Наименование платежа
182 1 06 06043 10 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06043 10 2100 110 пени по платежу
182 1 06 06043 10 2200 110 проценты по платежу
182 1 06 06043 10 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

источник

Организации и предприятия, которые владеют земельными наделами, унаследовали право владения или получили право бессрочного пользования, обязаны оплачивать в бюджет земельный налог. Сроки уплаты, а также размер ставки установлены законодательством РФ, и указаны в Налоговом кодексе в ст.387 п.7. Объектами налогообложения являются земельные участки, которые расположены в рамках территорий муниципальных образований и городов со статусом Федерального значения.

Важно! Не облагаются налогом земли в составе имущества собственников многоквартирных домов. Это правило указано в НК РФ в ст.389 п.2.

Получателем денежных средств является ФНС Российской Федерации. Коды бюджетной классификации для оплаты земельного налога не изменились с 2017 года. Их нужно указывать в платежном поручении. При неправильном указании КБК налог зачислят не на тот счет, что повлечет за собой применение к юридическому лицу штрафных санкций.

КБК земельный налог за 2018 год для юридических лиц Московская область (Москва), Севастополь, Санкт-Петербург

Это города Федерального значения. Для оплаты налога на землю, которая находится в рамках их территории, предусмотрены отдельные коды бюджетной классификации.

Назначение платежа КБК
Основной платеж, недоимки, задолженность. 182 1 06 06031 03 1000 110
Штраф 182 1 06 06031 03 3000 110
Пени 182 1 06 06031 03 2100 110
Проценты по платежу 182 1 06 06031 03 2200 110

КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц, которые владеют участками, расположенными в границах городских округов

Для оплаты налога на землю, которая находится в рамках территории городов не Федерального значения, предусмотрены отдельные коды бюджетной классификации.

Назначение платежа КБК
Основной платеж, недоимки, задолженность 182 1 06 06032 04 1000 110
Штраф 182 1 06 06032 04 3000 110
Пени 182 1 06 06032 04 2100 110
Проценты по платежу 182 1 06 06032 04 2200 110

Налог на землю КБК 2018 года: участки, которые расположены в границах городских округов с внутригородским делением

Назначение платежа КБК
Основной платеж, недоимки, задолженность 182 1 06 06032 11 1000 110
Штраф 182 1 06 06032 11 3000 110
Пени 182 1 06 06032 11 2100 110
Проценты по платежу 182 1 06 06032 11 2200 110

КБК по земельному налогу в 2018 году на участки, которыми владеют юридические лица, расположенные в границах внутригородских районов

Города с большим количеством населения и размером территории разделены на районы. Организации, которые владеют земельными участками в таких муниципальных образованиях, должны оплачивать налоги по определенным кодам бюджетной классификации.

Назначение платежа КБК
Основной платеж, недоимки, задолженность 182 1 06 06032 12 1000 110
Штраф 182 1 06 06032 12 3000 110
Пени 182 1 06 06032 12 2100 110
Проценты по платежу 182 1 06 06032 12 2200 110

КБК земельный налог 2018 для организаций, которые владеют участками, расположенными в границах межселенных территорий

Назначение платежа КБК
Основной платеж, недоимки, задолженность 182 1 06 06033 05 1000 110
Штраф 182 1 06 06033 05 3000 110
Пени 182 1 06 06033 05 2100 110
Проценты по платежу 182 1 06 06033 05 2200 110

КБК земельный налог 2018 для юридических лиц, которые владеют землей, расположенной в границах сельских поселений

За земельные наделы, которые находятся в селах, поселках и станицах, не относящиеся к территории городских округов, платят налог по таким КБК.

Назначение платежа КБК
Основной платеж, недоимки, задолженность 182 1 06 06033 10 1000 110
Штраф 182 1 06 06033 10 3000 110
Пени 182 1 06 06033 10 2100 110
Проценты по платежу 182 1 06 06033 10 2200 110

КБК 2018: земельный налог с организаций, которые владеют участками, расположенными в границах городских поселений

Назначение платежа КБК
Основной платеж, недоимки, задолженность 182 1 06 06033 13 1000 110
Штраф 182 1 06 06033 13 3000 110
Пени 182 1 06 06033 13 2100 110
Проценты по платежу 182 1 06 06033 13 2200 110

Если предприятие оплачивает налоговый сбор не в установленные сроки, оно нарушает законодательство. В результате к нему будут применены штрафные санкции. Пеню начисляют за каждый день просрочки платежа. Ее могут отменить в том случае, если организация неправильно указала в платежном поручении КБК, а затем подала заявление на уточнение реквизитов платежа. То есть, код был исправлен. Штраф оплачивают один раз за несвоевременное или неполное перечисление налога. Размер процентов по платежу зависит от суммы налогового сбора.

источник

МРИ №13 ФНС РФ по М.О.: КБК земельного налога по городскому округу Долгопрудный, Лобня, Химки Московской области [Физические лица]

  • Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) 182 1 06 06042 04 1000 110
  • Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (пени по соответствующему платежу) 182 1 06 06042 04 2100 110
  • Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (проценты по соответствующему платежу) 182 1 06 06042 04 2200 110
  • Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) 182 1 06 06042 04 3000 110

Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет

Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации

Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения

Транспортный налог с организаций

Транспортный налог с физических лиц

МРИ №13 ФНС РФ по М.О.: КБК земельного налога по городскому округу Долгопрудный, Лобня, Химки Московской области [Юридические лица]

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов ( в том числе минимальный налог , зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации)

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации ( за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года )

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

182 1 05 02020 02 1000 110
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

Читайте также:  Стоимость земельных участков при расчете налога на имущество

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов

Код главного администратора (1 — 3 разряды кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации) состоит из 3-х знаков и соответствует номеру, присвоенному администратору поступлений в бюджет, в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации и правовыми актами, принятыми органами местного самоуправления.

Администраторами поступлений в бюджет являются:

  • органы государственной власти (в том числе, налоговые органы),
  • органы местного самоуправления,
  • органы управления государственных внебюджетных фондов,
  • Центральный банк Российской Федерации,
  • бюджетные учреждения, созданные органами государственной власти, органами местного самоуправления,

осуществляющие в установленном порядке контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним.

В рамках бюджетного процесса администраторы поступлений в бюджет осуществляют мониторинг, контроль, анализ и прогнозирование поступлений средств из соответствующего доходного источника и представляют проектировки поступлений на очередной финансовый год в соответствующие финансовые органы.

  • 182 — Федеральная налоговая служба
  • 392 — Пенсионный фонд Российской Федерации
  • 393 — Фонд социального страхования Российской Федерации
  • 048 — Федеральная служба по надзору в сфере природопользования
  • 153 — Федеральная таможенная служба .

Полный перечень Кодов главных администраторов доходов бюджетов смотрите здесь.
4 разряд кода

Код вида доходов предусматривает следующие группы:

  • 1 — налоговые и неналоговые доходы;
  • 2 — безвозмездные поступления.

В группу Доходы включаются следующие подгруппы:

  • 01 — налоги на прибыль, доходы;
  • 02 — страховые взносы на обязательное социальное страхование;
  • 03 — налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
  • 04 — налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации;
  • 05 — налоги на совокупный доход;
  • 06 — налоги на имущество;
  • 07 — налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами;
  • 08 — государственная пошлина;
  • 09 — задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам;
  • 10 — доходы от внешнеэкономической деятельности;
  • 11 — доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
  • 12 — платежи при пользовании природными ресурсами;
  • 13 — доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства;
  • 14 — доходы от продажи материальных и нематериальных активов;
  • 15 — административные платежи и сборы;
  • 16 — штрафы, санкции, возмещение ущерба;
  • 17 — прочие неналоговые доходы.

Код Статьи вида доходов производит дальнейшую детализацию кода Подгрупп вида доходов.

Код подСтатьи вида доходов производит дальнейшую детализацию кода Статьи вида доходов.
12 — 13 разряды кода

Код элементов доходов:

  • Для налоговых доходов код элемента доходов соответствует бюджету бюджетной системы Российской Федерации в зависимости от полномочий по установлению ставок налога федеральными органами власти, органами власти субъектов Российской Федерации, органами власти муниципальных образований в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
  • Для неналоговых доходов код элемента доходов определяется в зависимости от полномочий по установлению размеров платежей федеральными органами власти, органами власти субъектов Российской Федерации, органами власти муниципальных образований, органами управления государственных внебюджетных фондов.
  • Для безвозмездных поступлений код элемента доходов определяется исходя из принадлежности трансферта его получателю.

Устанавливаются следующие коды элементов доходов:

  • 01 — федеральный бюджет;
  • 02 — бюджет субъекта Российской Федерации;
  • 03 — бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга;
  • 04 — бюджет городского округа;
  • 05 — бюджет муниципального района;
  • 06 — бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации;
  • 07 — бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации;
  • 08 — бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования;
  • 09 — бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования;
  • 10 — бюджет поселения.
  • 14 — 17 разряды кода

    Код Подвидов доходов бюджетов (14 — 17 разряды кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации) состоит из 4-х знаков.

    Детализация кодов осуществляется Министерством финансов Российской Федерации, финансовыми органами субъектов Российской Федерации, финансовыми органами местного самоуправления.

    Классификация подвидов доходов кодируется четырьмя знаками.

    По доходам от взимания налогов, сборов, регулярных платежей за пользование недрами (ренталс), таможенных пошлин, таможенных сборов и доходам от взимания государственной пошлины Код подвидов используется для раздельного учета сумм налога (сбора), пеней, денежных взысканий (штрафов) по данному налогу (сбору), поэтому налогоплательщик должен самостоятельно выбрать этот код в зависимости от вида платежа. При этом администраторы указанных доходов обязаны доводить до плательщиков полный код бюджетной классификации в соответствии со следующей структурой кода подвидов доходов, в частности:

    • 1000 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
    • 2100 — пени;
    • 2200 — проценты по соответствующему платежу;
    • 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации.

    ОМС : Для страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, осуществляется по коду классификации доходов бюджетов 000 1 02 02101 08 0000 160 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования» примененяются следующие коды подвида доходов бюджетов:

    • 1011 — «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков»;
    • 1012 — «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)»;
    • 2011 — «Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков»;
    • 2012 — «Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшимся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)»;
    • 3011 — «Суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающим от плательщиков»;
    • 3012 — «Суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшимся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)».

    ПФР : Администрирование платежей, поступающих в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» от застрахованных лиц и работодателей, отражаемых в бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации, осуществляется по коду классификации доходов бюджетов 000 1 02 02041 06 0000 160 «Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации» с применением следующих кодов подвида доходов бюджетов:

    • 1100 — дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации;
    • 1200 — взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации.

    Госрегистрация : В целях учета поступлений, администрируемых федеральными государственными органами . по видам доходов бюджетов подгрупп доходов . 113 — доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства, . применяются следующие коды подвида доходов бюджетов: 6000 — федеральные государственные органы . (Например, Плата за предоставление информации, содержащейся в ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП).

    Полный перечень Кодов подвида доходов бюджетов смотрите здесь.
    18 — 20 разряды кода

    Классификация операций сектора государственного управления , относящихся к доходам бюджетов определяется трехзначным кодом (18 — 20 разряды кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации) классификации операций сектора государственного управления, предусматривающей группировку операций по их экономическому содержанию, и представлена следующими позициями:

    • 110 — налоговые доходы;
    • 120 — доходы от собственности;
    • 130 — доходы от оказания платных услуг;
    • 140 — суммы принудительного изъятия;
    • 150 — безвозмездные поступления от бюджетов;
    • 151 — поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
    • 152 — поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств;
    • 153 — поступления от международных финансовых организаций;
    • 160 — страховые взносы на обязательное социальное страхование;
    • 170 — доходы от операций с активами;
    • 180 — прочие доходы;
    • 410 — уменьшение стоимости основных средств;
    • 420 — уменьшение стоимости нематериальных активов;
    • 430 — уменьшение стоимости непроизведенных активов;
    • 440 — уменьшение стоимости материальных запасов.
  • источник

    При заполнении платежного поручения на уплату земельного налога или авансовых платежей по нему нужно указать правильный КБК.

    Выбор КБК зависит от места расположения земельного участка, в отношении которого уплачивается налог/аванс (Приказ Минфина России от 01.07.2013 N 65н):

    Месторасположение земельного участка КБК по земельному налогу
    В границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) 182 1 06 06031 03 1000 110
    В границах городских округов без внутригородского деления 182 1 06 06032 04 1000 110
    В границах городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 1000 110
    В границах внутригородских районов 182 1 06 06032 12 1000 110
    В границах межселенных территорий 182 1 06 06033 05 1000 110
    В границах сельских поселений 182 1 06 06033 10 1000 110
    В границах городских поселений 182 1 06 06033 13 1000 110

    При уплате земельного налога за 2016 год организация должна выбрать тот КБК из приведенных выше, который подходит ей.

    КБК для уплаты земельного налога не изменились. Следовательно, заполняя платежные поручения на уплату авансовых платежей по земельному налогу в 2017 году, организация указывает тот же КБК, что и в 2016 году (см. таблицу выше).

    При перечислении организацией пеней в бюджет указывается один из следующих КБК:

    Месторасположение земельного участка КБК по земельному налогу
    В границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) 182 1 06 06031 03 2100 110
    В границах городских округов без внутригородского деления 182 1 06 06032 04 2100 110
    В границах городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 2100 110
    В границах внутригородских районов 182 1 06 06032 12 2100 110
    В границах межселенных территорий 182 1 06 06033 05 2100 110
    В границах сельских поселений 182 1 06 06033 10 2100 110
    В границах городских поселений 182 1 06 06033 13 2100 110

    Уплачивая штраф по земельному налогу, выберете один из ниже приведенных КБК:

    Месторасположение земельного участка КБК по земельному налогу
    В границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) 182 1 06 06031 03 3000 110
    В границах городских округов без внутригородского деления 182 1 06 06032 04 3000 110
    В границах городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 3000 110
    В границах внутригородских районов 182 1 06 06032 12 3000 110
    В границах межселенных территорий 182 1 06 06033 05 3000 110
    В границах сельских поселений 182 1 06 06033 10 3000 110
    В границах городских поселений 182 1 06 06033 13 3000 110
    Читайте также:  Согласно ст 395 нк рф от уплаты земельного налога освобождаются

    Если вы по ошибке указали неправильный КБК при уплате земельного налога (аванса по нему, пеней, штрафа), то ничего страшного не произойдет. Ведь обязанность по уплате налога считается неисполненной только тогда, когда в платежке неверно указан счет Федерального казначейства и наименование банка получателя (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Если же вы ошиблись только в КБК, то деньги в бюджет все равно поступили, а вы можете подать в ИНФС заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

    Предприниматели, как и обычные физлица, уплачивают земельный налог на основании уведомления, полученного из ИФНС (п. 4 ст. 397 НК РФ). Все необходимые для уплаты налога реквизиты предприниматель найдет в письме налоговиков.

    источник

    КБК на земельный налог — это обязательный реквизит, который придется указать в платежных документах при оплате бюджетного транша. В статье расскажем, что это такое и какой код указать в платежке на уплату сбора на землю в 2019 и 2020 годах.

    Код бюджетной классификации — это специфическая кодировка длиною в 20 цифр, которая позволяет сгруппировать все операции по назначению. Для каждого министерства и ведомства код имеет особое, индивидуальное значение.

    Ключевое назначение данной кодировки — упростить расшифровку значений всех бюджетных операций, как доходных, так и расходных. Иными словами, КБК позволяет быстро определить:

    • что это за платеж (доход бюджета или же расход);
    • в какой бюджет зачисляются средства (федеральный, региональный, местный);
    • в какое ведомство он поступает (Пенсионный фонд, ФНС, Соцстрах и так далее);
    • назначение платежа (налоги, взносы, оплата государственных услуг, субсидии и прочее).

    КБК аналогичен расчетному счету или номеру карты – на него мы должны переводить платежи в бюджет. Обычно это налоги.

    Порядок составления кода определяется Министерством финансов России. Почти каждый год КБК меняются. В настоящий момент действует специальный приказ от 01.07.2013 № 65н (ред. от 22.06.2018).

    Номер КБК состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет свое значение. Ошибка всего в одной цифре приведет к тому, что платеж затеряется. То есть не дойдет до места своего прямого назначения: деньги зачислят в другое ведомство либо платеж зависнет в невыясненных операциях.

    В итоге неверно указанный КБК на земельный налог 2019 для юридических лиц или простых граждан в платежке приведет к штрафам и пеням. А вернуть деньги или уточнить ошибочный платеж может быть довольно проблематично и потребует определенного времени. И нервов.

    Разберемся в структуре кода бюджетной классификации:

    1. Первые три цифры — это шифр главного администратора бюджета. К примеру, при перечислении средств в пользу Федеральной налоговой службы (налоги, сборы, взносы) следует указать «182», для платежей в Пенсионный фонд — «392», в Фонд социального страхования — «393», для таможенных пошлин — «153».
    2. С 4 цифры по 13 — это коды видов доходов бюджета либо расходов. Для каждого вида операций предусмотрена собственная кодификация. Для уплаты налоговых сборов и взносов в ФНС используйте группировку кодов по видам доходов, так как для государственной казны ваш платеж является доходным поступлением.
    3. С 14 по 20 цифры — это классификация по подвидам доходов, расходов госказны. Здесь указывается группа подвида доходных или расходных операций, расшифровывается их аналитическая группа.

    КБК не обязательно определять самостоятельно. Узнать необходимый код можно в иных источниках информации. Например, шифр для оплаты налога на землю уточняйте:

    1. В квитанции на оплату фискального сбора, которую ФНС ежегодно рассылает по адресам налогоплательщиков.
    2. На официальном сайте ФНС, если вдруг квитанция для оплаты затерялась и не пришла.
    3. В территориальном отделении инспекции — достаточно позвонить по телефону или посетить ИФНС лично.
    4. Либо в нашей статье, где мы приведем актуальные значения КБК по земельному налогу за 2019 год для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.

    Если в собственности обычного россиянина имеется земля (участок, доля от земельного участка), то уплата земельного налога для него обязательна. Размер налогового обязательства определяется в индивидуальном порядке в зависимости от категории земель, ставки налога, площади участка и наличия льгот.

    Напомним, что земельный налог — это местный налог, а это означает, что ставки, льготы и особенности налогообложения устанавливают органы исполнительной власти муниципального образования, в котором находится земля.

    ВАЖНО! Оплатить земельный налог российские граждане обязаны до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, транш за 2018 год перечисляем в бюджет до 01.12.2019. Но 01.12.2019 — это воскресенье, и крайний срок переносится на 02.12.2019. Но налоговики не рекомендуют откладывать расчет с бюджетом на последний день.

    Чтобы правильно зачислить налоговый платеж в бюджет, укажите в квитанции на оплату:

    182 1 06 06040 00 0000 110 Земельный налог с физических лиц
    182 1 06 06041 03 0000 110 Если участок находится в границе внутригородского муниципального образования городов федерального значения: в г. Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе
    182 1 06 06042 04 0000 110 Участок расположен внутри границы городского округа
    182 1 06 06042 11 0000 110 Земля находится в границе городского округа с внутригородским делением
    182 1 06 06042 12 0000 110 Земли, расположенные в границах внутригородских районов
    182 1 06 06043 05 0000 110 Объект зарегистрирован в границах межселенных территорий
    182 1 06 06043 10 0000 110 Земучасток расположен в границах сельских поселений
    182 1 06 06043 13 0000 110 Участок расположен в границах городских поселений

    Помните, что ФНС самостоятельно рассчитывает сумму земельного налога к уплате и затем рассылает соответствующие уведомления по адресам налогоплательщиков. В этом уведомлении уже указаны все необходимые сведения. Если у вас оформлен личный кабинет налогоплательщика в интернете, то уведомление придет туда, и в нем вы найдете верный КБК, и заплатить земельный налог онлайн через сайт Налоговой тоже получится.

    С 01.01.2019 гражданин вправе уплачивать все имущественные налоги (в том числе и земельный) единым платежом. Для этого физлицом перечисляется авансовый платеж, а налоговая потом самостоятельно за счет него погашает суммы начисленных к уплате налогов. В этом случае укажите КБК 18210607000011000110.

    ВАЖНО! Индивидуальные предприниматели с 2015 года освобождены от самостоятельного исчисления земельного налога. Теперь ИП, как и простые граждане, получают соответствующие уведомления от ФНС с суммой налога, КБК и прочими реквизитами.

    Если индивидуальный предприниматель не получил уведомление или квитанцию от налоговиков, то для оплаты следует использовать КБК, указанные выше – коды для физических лиц и ИП идентичны.

    Если налогоплательщиком является юридическое лицо, то в платежном поручении придется прописать иные коды бюджетной классификации – вот КБК по земельному налогу для организаций:

    182 1 06 06031 03 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских МО городов федерального значения
    182 1 06 06032 04 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских округов
    182 1 06 06032 11 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских округов с внутригородским делением
    182 1 06 06032 12 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов
    182 1 06 06033 05 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
    182 1 06 06033 10 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
    182 1 06 06033 13 1000 110 Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

    О том, как правильно заполнить платежное поручение, читайте в статье «Что такое платежное поручение и как оно оформляется».

    Перечисление сбора в ФНС с нарушением срока — за этот проступок налоговики гарантированно выставят пени. КБК на пени по земельному налогу за 2019 год имеют иные значения, то есть коды отличаются от значений, предусмотренных для уплаты основного транша. Разберемся, что указать в платежном документе, если ФНС начислила пени.

    Итак, если пени начислили физическим лицам и(или) индивидуальным предпринимателям, то в квитанции на уплату укажите:

    • в городских округах — 182 1 06 06042 04 2100 110;
    • внутригородских районах — 182 1 06 06042 12 2100 110;
    • межселенных территориях — 182 1 06 06043 05 2100 110;
    • сельских поселениях — 182 1 06 06043 10 2100 110;
    • городских поселениях — 182 1 06 06043 13 2100 110.

    КБК на пени на земельный налог за 2019 год, что указать юридическому лицу, если земли находятся в границах:

    КБК
    Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских МО городов федерального значения Пени 182 1 06 06031 03 2100 110
    Проценты 182 1 06 06031 03 2200 110
    Штрафы 182 1 06 06031 03 3000 110
    Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских округов Пени 182 1 06 06032 04 2100 110
    Проценты 182 1 06 06032 04 2200 110
    Штрафы 182 1 06 06032 04 2300 110
    Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских округов с внутригородским делением Пени 182 1 06 06032 11 2100 110
    Проценты 182 1 06 06032 11 2200 110
    Штрафы 182 1 06 06032 11 3000 110
    Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов Пени 182 1 06 06032 12 2100 110
    Проценты 182 1 06 06032 12 2200 110
    Штрафы 182 1 06 06032 12 3000 110
    Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий Пени 182 1 06 06033 05 2100 110
    Проценты 182 1 06 06033 05 2200 110
    Штрафы 182 1 06 06033 05 3000 110
    Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений Пени 182 1 06 06033 10 2100 110
    Проценты 182 1 06 06033 10 2200 110
    Штрафы 182 1 06 06033 10 3000 110
    Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений Пени 182 1 06 06033 13 2100 110
    Проценты 182 1 06 06033 13 2200 110
    Штрафы 182 1 06 06033 13 2300 110

    Изменений в применении кодов бюджетной классификации не предусмотрено. Следовательно, организации, предприниматели и простые граждане вправе будут применять шифры, утвержденные на 2019 год.

    Предлагаем воспользоваться простой и удобной памяткой. Все коды бюджетной классификации по земельному налогу, включая основные платежи, штрафы, пени и проценты, в одном файле:

    источник