Меню Рубрики

Как уменьшить налог при продаже земельного участка

Продаете земельный участок? Узнайте, кто обязан уплатить налог при продаже земли, в каком размере и в какой срок, и как можно от уплаты налогового сбора освободиться.

Продаете земельный участок? Узнайте, кто обязан уплатить налог при продаже земли, в каком размере и в какой срок, и как можно от уплаты налогового сбора освободиться.

Налог с продажи участка взимается с каждого, вне зависимости от гражданства, если продаваемый земельный участок находится на территории России.

  • Резидент – гражданин, проживающий на территории Российской Федерации более 183 дней.
  • Нерезидент – граждане, прибывающие в России менее 183 дней.

Утрата статуса резидента, если гражданин России находится в стране менее 183 дней, решается в каждом случае индивидуально.

Таким образом, если продавец не освобожден от уплаты НДФЛ и не имеет права на налоговый вычет, ставка рассчитывается с полной суммы за продажу участка.

Если продавец владеет недвижимостью менее 3 лет, а с 2016 года – менее 5 лет, при расчете НДФЛ можно уменьшить свой доход двумя способами:

  • Применить имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей.
  • Применить вычет по расходам на покупку этой недвижимости. Этот вариант возможен, если есть документы, подтверждающие сумму затрат, а также если продаваемый участок не был получен в дар, передан по наследству и приватизирован.

Важно помнить, что уменьшить размер налога можно только одним способом, наиболее выгодным в конкретном случае.

Также если участок находится в собственности двух и более человек, его можно продать по одному договору и разделить поровну имущественный вычет или продать по отдельности, и тогда каждый собственник сможет применить свое право на имущественный вычет.

Не платить налог с продажи земли могут продавцы, владеющие участком более 3 лет, а с 1 января 2016 года – более 5 лет. То есть, если земельный участок был приобретен в феврале этого года, продать без уплаты налога его можно будет только в феврале 2021 года.

Но если право собственности на землю было получено:

  • По наследству или в дар от близкого родственника,
  • При приватизации земельного участка,
  • В ходе исполнения договора пожизненного содержания с иждивенцем,

не платить налог с продажи можно уже по истечении 3 лет.

  1. Рассчитываем налог по одному из двух способов, представленных выше.
  2. Заполняем налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором была продана недвижимость.
  3. Предоставляем копии документов, подтверждающих факт продажи имущества.
  4. Если применяется вычет по расходам на покупку земли, нужно представить документы, связанные с покупкой земельного участка, — договор купли-продажи, документы, подтверждающие оплату.
  5. Сдаем декларацию и документы в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за годом продажи земельного участка.
  6. Оплачиваем налог до 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней.

Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, налоговую декларацию необходимо подать в срок.

Если налоговая декларация не была подана в срок, за каждый месяц просрочки установлен штраф – 5% от неуплаченной суммы налога. Но штраф не может превышать 30% и быть меньше 1000 рублей.

То есть если вы вовремя не известили налоговые органы о доходе, даже если сумма налога равна нулю, штраф составит 1000 рублей.

Если налог не был уплачен до 15 июля года, следующего за годом продажи участка, взыскивается штраф – 20% от неуплаченной суммы. Если налоговый орган установит, что налог не был уплачен умышленно, то размер штрафа может увеличиться до 40%.

Кроме того, за каждый календарный день просрочки будут начислены пени на сумму долга.

Будьте внимательны! Обращайтесь за советом к профессионалам, например, юристам компании «Юнидом».

г. Тюмень, ул. М.Горького, 76, 3 этаж

источник

Можно. Если будете продавать не дороже, чем купили либо не дороже 1 млн. руб., то согласно ст.220 НК РФ в ряде случае налог не платится. Но есть нюансы с кадастровой стоимостью. См. ниже.

Т.к. продаете раньше положенного срока (минимального срока владения, предусмотренного статьей 217.1 НК РФ, т.к. объект был приобретен после 1 января 2016 года), то налог (НДФЛ) 13% (для налоговых резидентов РФ) платится с разницы между продажной ценой (т.к. право собственности перешло после 1 января 2016 года, то не ниже 70% кадастровой стоимости) и налоговым вычетом, который равен максимальному из двух значений: 1 млн. руб. (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ) либо фактическим документально подтвержденным затратам на приобретение (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

Суммарно: если продавать не дороже 1 млн. и не дороже, чем покупали, то налог не платится. Но продавать дешевле 0,7 кадастровой стоимости нет смысла, т.к. налог начислят с 0,7 кадастровой стоимости.

Налог платиться с дохода при продаже земельного участка. При этом сумму дохода, с которой исчисляется налог, можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 1 млн руб. или на сумму расходов на приобретение земельного участка. Уплатить НДФЛ следует не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи.

Доход от продажи земельного участка не облагается НДФЛ и не декларируется, если:

— вы являетесь налоговым резидентом РФ и

— продаваемый участок находился в вашей собственности не менее установленного минимального срока владения.

По общему правилу указанный срок составляет пять лет, если вы приобрели участок после 01.01.2016, или три года, если вы получили участок в собственность, например, по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника либо приобрели его до 01.01.2016 (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 — 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ; пп. «в» п. 10, п. 11 ст. 2, ч. 2, 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

Нельзя никак избежать налога при продаже земельного участка. Если бы можно было избежать, то никто бы не платил налоги. Но государство не такое глупое. Что касается свободы договора согласно ст.421 ГК РФ, то вы можете указать в договоре стоимость хоть один рубль, но налоговая вам насчитает налог исходя из 70 процентов кадастровой стоимости земельного участка.

1.01.2016 вступил в силу новый закон 382-ФЗ, согласно этому закону порядок выплат налогов с физических лиц при продаже недвижимости изменился, также в законе были детализированы случаи, при которых физическое лицо может быть освобождено от выплаты налогов. Если до вступления закона в силу владелец мог продать в свою недвижимость, без выплаты налога прожив на ней в течение трех лет, то теперь необходимо прожить минимум пять лет. Данный срок отсчитывается с момента приобретения, то есть сразу после подписания договора купли продажи. Если недвижимость была приобретена до вступления закону в силу (до 31 декабря 2015 года), то на нее действует старый закон.

В зависимости от регионов срок может меняться. Если объект недвижимости был не приобретен, а унаследован то срок отсчитывается со дня вступления в наследство. В случае если недвижимость будет продана за большую сумму, чем была приобретена, налог составит 13% от стоимости объекта.

Налог при продаже не взимается в случаях если:

Была продана единственная жилплощадь семейства специально для приобретения другой.

Если объект был во владении более трех лет и его стоимость не превышает 5 миллионов рублей.

Если цена, по которой жилплощадь продается меньше или ровна той, по которой она была приобретена.

Также владелец может быть освобожден от налогов после владения объектом в течение трех лет, если он достался по:

Наследству либо был подарен кем-то из близких родственников;

На основании договора о содержании или иждивении.

источник

Собственник земельного участка в любое время может принять решение о его продаже с целью получения материальной выгоды. Законодательно установлено, что после совершения сделки у гражданина возникает обязанность перечислить в бюджет налог при продаже земельного участка. Величина начисления имеет прямую зависимость от количества лет, в течение которых гражданин являлся собственником, а также стоимости надела с учетом возможности применения налоговых вычетов.

Налог при продаже земли обязан оплатить каждый

При продаже земельного надела денежные средства считаются доходами гражданина, которые облагаются налогом. Обязанность перечислять рассчитанный платеж предусмотрена в главе 23 Налогового кодекса.

Норма распространяется на всех резидентов, к которым относят людей, проживающих не менее 183 дней на территории России, независимо от гражданства, а также нерезидентов. Для каждой группы устанавливается своя ставка.

Объектом сделки, выручка от которой подлежит налогообложению, должен быть земельный надел, находящийся на территории РФ. Если резидент совершает сделку с землей за пределами страны, то за продажу земельного участка налог в России не взимается.

Пункт 4. Ст. 35 ЗК РФ регламентирует обязательное отчуждение участка земли вместе с возведенном на нем строением. При этом продать отдельно земельный надел также не получится. Поэтому ответ на вопрос нужно ли платить налог с продажи дома и земельного участка всегда положительный.

Если на участке стоит дом – продать его отдельно не получится

Правило распространяется на ситуации, когда во владении одного человека находятся надел земли и постройка. Если строение и земля оформлены во владение у разных лиц, то при продаже постройки новый владелец приобретает право на пользование той частью надела, где располагается строение на основании п.1 ст. 35 ЗК РФ.

Для начисления налога основополагающим являются срок владения наделом земли. Кодексом определены случаи, когда не подлежат налогообложению сделки с переходом права собственности на надел. Под освобождение от взимания налога попадают сделки с объектами, которыми собственник владел в течение предельного минимального срока или дольше. Его определяют в зависимости от основания владения:

Если надел получен в качестве подарка от гражданина, являющегося членом семьи, то устанавливается срок 3 года. Родство потребуется подтверждать документально при подаче отчетности. Такой же период распространяется на земельные наделы, право собственности на которые возникает в ходе приватизации либо по договорам ренты. При этом учитываются только те рентные договоры, которые заключаются на условиях пожизненного содержания с иждивением.

Для прочих случаев возникновения права владения распространяется срок 5 лет.

Налог будет зависеть от длительности владения земельным участком

Для всех наделов, право владения которыми оформлено до 31.12.2015 года включительно, минимальный срок определяется как 3 года. Увеличение срока до 5 лет произошло в результате принятия закона № 382-ФЗ от 29 ноября 2014 года, который действует с 2016 года.

В официальном письме Министерства финансов № 03-04-07/14677 от 06.03.2019 даются разъяснения по поводу начисления налога за земельный надел, который приобретался супругами в совместную собственность. В соответствии с Семейным кодексом РФ (ст. 34) определено, что все имущество, которым владеют супруги после официальной регистрации брака, считается собственностью совместной. Неважным считается факт оплаты покупки из собственных средств жены либо мужа.

При заключении договора купли-продажи супруг и супруга обладают правом снижения налогооблагаемой базы на величину всех расходов на покупку, независимо от того, кем из супругов вносились деньги.

При продаже земельного участка налог рассчитывают с учетом возможности уменьшения базы на величину всех расходов на покупку, независимо от того, кем из супругов вносились деньги.

О налоговом вычете при продаже имущества в видео:

Законодательно установлено, что плательщикам налогов разрешается применить вычет величиной не более 1 000 000 рублей для дач, наделов земли, домиков садовых, которыми владел гражданин менее установленного минимального предельного срока. В этом случае база для налогообложения будет рассчитана уменьшением выручки от продажи надела на величину вычета.

При этом сколько наделов продано за отчетный год, не имеет значения. Общая сумма вычета по всем наделам не сможет превысить максимально установленную величину в 1 000 000 рублей. В следующем отчетном году гражданин снова обладает правом использования вычета установленной величины при продаже недвижимости.

Другой возможностью уменьшить базу для налогообложения является расходный вычет. В общую величину расходов можно включить не только затраты на приобретение земельного надела, но и проценты по выплате ипотечного кредита, если покупка была совершена с привлечением кредита. Для подтверждения понесенных расходов в налоговую инспекцию потребуется представить подтверждающие документы.

Чтобы снизить базу налогообложения, нужно подавать в налоговую и документы на понесенные расходы при покупке земли

На нашем сайте Вы можете ознакомиться с самыми популярными в Подмосковье участками для строительства загородного дома. В фильтрах можно выставить желаемое направление, наличие газа, воды, электричества и прочих коммуникаций.

Для собственников важен вопрос: при продаже земельного участка нужно ли платить налог. Его величина будет зависеть от кадастровой стоимости надела, которая часто бывает завышена. Но в некоторых случаях ее можно оспорить.

В соответствии с законом № 237-ФЗ от 03.07.2016 оценку кадастровой стоимости возможно проводить через 3-5 лет. Правомерно оспаривание физическими лицами кадастровой оценки только в ситуации, когда затрагиваются их обязанности или права.

В региональном органе регистрации прав создается специальная комиссия по рассмотрению заявление об оспаривании или устранении ошибок при определении кадастровой стоимости. Заявитель направляет заявление с приложением правоустанавливающих документов и отчета о рыночной оценке стоимости. Комиссия может установить кадастровую стоимость на уровне рыночной либо отклонить заявление. При уменьшении кадастровой стоимости начисления будут пересчитаны.

Читайте также:  Земельный налог в рф ставки по

Комиссия должна провести полную переоценку кадастровой стоимости земли

Стандартная ставка налога для граждан, являющихся резидентами, составляет 13%. Для людей, не являющихся резидентами, устанавливается повышенная ставка – 30%.

При расчете величины платежа с продажи надела земли необходимо базу умножить на ставку. Например, если земельный надел стоимостью 3 520 000 рублей продается резидентом, то он уплачивает бюджету 3520 000* 13% = 457 600 рублей. Если для нерезидента считается налог с продажи дома и земельного участка стоимостью 3 520 000 рублей, то ему необходимо уплатить 3 520 000 * 30% = 1 056 000 рублей бюджету. При наличии права пользовании вычетом сначала на вычет уменьшают базу, а потом исчисляют платеж бюджету.

Если собственность на надел продолжалась менее предельного минимального периода, то базу для налогообложения возможно уменьшить на фактическую величину затрат, которые были произведены для приобретения надела в собственность. Так, если надел продается за 4 млн. рублей, а фактические затраты на покупку составили 1,2 млн. рублей, то начисление налога будет производиться на 2,8 млн. рублей.

Как рассчитать налог при продаже недвижимости в этом видео:

Официальным документом, в котором рассчитывается величина платежа подлежащего перечислению в бюджет, является налоговая декларация. Форма 3-НДФЛ размещается на официальном сайте инспекции. Заполнение формы и расчет налогового платежа плательщик производит самостоятельно. Отчетность должна быть представлена в налоговую инспекцию плательщиком лично либо через официального представителя.

Последним днем декларационной кампании является 30 апреля. За сделку, совершенную в 2018 году, декларация представляется не позднее 30.04.2019. Если гражданин использует расходный вычет, то обязательно прикладываются документы, подтверждающие расходы фактические.

За нарушение сроков подачи декларация налагается штраф. Каждый день задержки платежа оценивается в 5% поступлений денежных средств от продажи, но не менее 1 тыс. рублей. Уплатить в бюджет рассчитанный платеж необходимо не позднее 15 июля. Каждый день просрочки оплаты оценивается в 20% от поступлений денежных средств.

Если гражданин освобожден от необходимости уплачивать налог по действующим актам законодательства, но ему направляется налоговое уведомление о налогообложении сделки купли-продажи, то ему потребуется представить в инспекцию подтверждение льготы. Налог на продажу дома с земельным участком им не уплачивается.

Образец формы декларации 3-НДФЛ для заполнения и предоставления в налоговую службу

Для подтверждения величины полученных денежных средств и произведенных расходов в налоговый орган представляются следующие документы:

Договор продажи надела. В документе должны быть указаны стороны, объект сделки и его стоимость. Доходом признается вся величина денежных средств, уплаченных покупателем продавцу.

Документы, в которых отражены затраты собственника на покупку надела с домом либо без построек. К ним относятся платежные документы банка, расписка о получении денежных средств за проданный надел, оформленная с указанием паспортных данных сторон, кадастрового номера, стоимости. Представление этих документов обязательно в случаях, когда гражданин для уменьшения базы налогообложения применяет вычет по расходам.

Вместе с отчетностью представляются копии вышеуказанных документов, заверенные подписью гражданина, которые инспектор сверяет с оригиналами и проверяет, какой налог с продажи дома и земельного участка необходимо удержать.

Пример договора купли-продажи земельного участка. Оригинал заполняется согласно договоренности между сторонами и заверяется нотариусом

Если гражданин имеет оформленное ИП и после заключения сделки у него возникает вопрос: нужно ли платить налог с продажи дома и земельного участка, то необходимо знать об отсутствии особых льгот для компаний и ИП. Предприниматели и компании, использующие земельные наделы для целей производства товаров либо оказания услуг, учитывают поступления с продажи этих объектов как выручку.

В зависимости от используемого режима налогообложения полученные средства будут облагаться налогом по ставке общей системы либо специального режима. Сроки представления отчетности определяются общими правилами составления и подачи налоговой отчетности.

В видео еще несколько пунктов, когда налог можно не платить:

Федеральным законом № 63-ФЗ от 15.04.2019 года в налоговом кодексе излагается в новой редакции ст. 217.1. Изменения будут применяться с 01.01.2020.

В новой версии законодательного акта доход от продажи необходимо сравнивать не только с кадастровой стоимостью, рассчитанной на 1 января года, когда была проведена регистрация права владения, но и с кадастровой стоимостью на дату постановки на учет (если надел образован в течение налогового периода). В обоих случаях применяется уменьшающий коэффициент 0,7.

Если цена сделки выше, чем уменьшенные на 0,7 кадастровые стоимости в указанные периоды, то для налогообложения принимается стоимость земли, отраженная в договоре продажи. В случае когда цена сделки меньше одной из кадастровых с учетом понижающего коэффициента, для налогообложения используется кадастровая стоимость. Однако нововведения касаются только тех земельных наделов, для которых на 1 января года, когда гражданин оформил право владения или на день постановки надела на учет, определены кадастровые стоимости.

Налог может высчитываться исходя из кадастровой стоимости участка

Это может быть интересно! В статье по следующей ссылке читайте про оригинальный домик на деревьях.

Важным является законодательно установленная возможность изменять предельный минимальный срок владения объектами недвижимости на региональном уровне. Для этого принимается региональный закон, который может уменьшить предельный срок до нуля, а также коэффициент, корректирующий кадастровую стоимость. Перед заключением сделки рекомендуется изучить законодательство региона, где происходит сделка, и нужно будет уплачивать налог на продажу дома с земельным участком.

Напишите в комментариях, как думаете – оплату налога при продаже участка можно как-то упростить, или это и так достаточно несложная процедура?

источник

Наличие права собственности на недвижимость дает возможность распоряжаться ею путем продажи третьим лицам. При этом у продавца возникает доход в виде стоимости реализованного имущества, в результате чего придется выплатить в пользу государства налог на продажу дома с земельным участком.

Налоговые обязательства при отчуждении недвижимого имущества рассчитываются в виде разницы между расходами на его приобретения и суммой средств, вырученных от продажи.

Например, чтобы правильно рассчитать доход и уплатить налог с продажи земельного участка, из вырученной суммы необходимо вычесть цену его покупки.

Поскольку судьба жилого дома и земельного надела неразрывно связаны между собой, они подлежат отчуждению в рамках единой сделки.

Так как указанные объекты являются самостоятельными единицами недвижимости, продажа будет осуществляться с учетом следующих нюансов:

  • закон допускает оформление единого договора на продажу дома с землей, однако, из общей суммы по сделке необходимо выделить в соглашении отдельно стоимость надела и жилого строения;
  • допускается составлять самостоятельные договоры на продажу дома и участка, однако, на регистрационную процедуру они должны быть представлены одновременно;
  • обязанность рассчитать и уплатить сумму налога с продажи дома с земельным участком возникает у продавца с момента регистрации сделки в службе Росреестра.

Обратите внимание! В договоре целесообразно указывать реальную цену объектов недвижимости, которую будет получать продавец. В большинстве случаев Налоговый кодекс РФ допускает возможность существенно минимизировать или полностью исключить налоговое обязательство, а заниженная стоимость не позволит предъявить претензии в случае возникновения спора между контрагентами.

Чтобы правильно рассчитать и заплатить налог на доходы физических лиц после оформления сделки продажи дома с земельным участком, необходимо руководствоваться следующими актами:

  • Налоговый кодекс РФ, в части определения налоговой базы и возможных преференций при расчете налога с продажи земельного участка и дома;
  • Гражданский кодекс РФ, в части требований и условий к оформлению документов на продажу указанных объектов;
  • Земельный кодекс РФ, в части условий продажи отдельных видов наделов.

Чтобы правильно рассчитать сумму налога с вырученной суммы при продаже дома с земельным участком, ключевое значение будут иметь положения НК РФ.

Важное значение для целей налогообложения будет иметь продолжительность владения указанным имуществом — НК РФ предусматривает возможность полностью исключить обязанность по внесению платежей в бюджет:

  1. Если продать дом с земельным участком, которые находились в собственности более 3 лет, налог не подлежит уплате, а для продавца устраняется и обязанность по декларированию указанной суммы.
  2. Если же имущество находится в собственности менее 3 лет, то необходимо будет заплатить налог. А рассчитать его сумму можно здесь.

Необходимо учитывать самостоятельный правовой статус частного дома и участка земли.

Например, если надел был приобретен под застройку 10 лет назад, а оформление прав на возведенное строение состоялось только год назад, продажа земли будет освобождена от уплаты налоговых платежей, тогда как доход от реализации дома будет учитываться в составе налоговой базы.

Налог на земельный участок и дом при продаже их третьим лицам подлежит перечислению в следующем порядке:

  • после заключения контрагентами договора купли-продажи на дом и на земельный участок они подлежат регистрации в службе Росреестра;
  • в срок до 30.04 следующего календарного года продавец обязан представить в территориальную инспекцию ФНС декларационный бланк 3-НДФЛ по доходам за проданные земельный участок и жилое строение;
  • уплатить НДФЛ с продажи дома с земельным участком нужно в срок до 15.07.

Обратите внимание! Поскольку купля-продажа частного дома с земельным участком при сроке владения трех лет устраняет обязанность уплачивать налоги, подавать декларацию нет необходимости. Чтобы уточнить наличие права на освобождение от налоговых обязательств, достаточно сверить даты приобретения и отчуждения имущества.

Лицо, которое в предыдущем году осуществило продажу дома с земельным участком по договору купли-продажи, обязано в срок до 30.04 отчитаться о полученных доходах.

Для этого в адрес территориальной инспекции ФНС направляются следующие бланки и формы:

  • декларационный бланк 3-НДФЛ, фиксирующий сумму дохода и размеры налога на доходы физических лиц с продажи;
  • общегражданский паспорт заявителя;
  • свидетельство ИНН;
  • договоры купли-продажи для дома и для участка земли либо единый договор по сделке;
  • заявление о предоставлении вычета, регламентированного в НК РФ (указанный документ сдается только в случае, если у заявителя существует право на вычет).

Указанные документы представляются лично в ИФНС или через представителя по доверенности.

Налог с продажи дома с земельным участком рассчитывается исходя из базовой ставки 13%, причем уплату налоговых обязательств необходимо осуществлять отдельно по каждому объекту недвижимого имущества.

Стоимость земели (в рублях)

Например, если стоимость жилого строения составила 2 млн руб., а цена земли 500 тыс. руб., налоговые обязательства необходимо рассчитать в следующей сумме:

  • на дом: 2 млн рублей х 13% = 260 000 рублей;
  • на землю: 500 т. рублей х 13% = 65 000 рублей.

Итоговая сумма составит 325 000 рублей.

Однако нужно учитывать, что из вырученной от продажи суммы допускается вычесть расходы на его приобретение (так будет определен доход продавца).

Если сумма приобретения и продажи равны, дохода не возникает, а сумма налога будет равна нулю (декларацию в этом случае необходимо заполнить и представить в общем порядке).

Кроме того, закон допускает получить специальный вычет по НДФЛ, эти вопросы урегулированы в Налоговом кодексе РФ.

Чтобы узнать, кто освобожден от уплаты налога, и как получить налоговый вычет, достаточно обратиться к положениям НК РФ.

В 2017 году уменьшение суммы налоговых обязательств происходит по следующим основаниям:

  • в отношении одного из указанных объектов допускается уменьшить вырученную сумму на вычет в размере 1 млн руб. (предоставление права налогового вычета осуществляется на основании заявления, поданного вместе с формой 3-НДФЛ);
  • в отношении второго объекта допускается уменьшить вырученную сумму на фактически понесенные расходы по приобретению или возведению объекта;
  • одновременное применение указанных преференций в отношении каждого объекта не допускается.

Для точного определения размера именно вашей сумму оплаты, обратитесь за разъяснениями к онлайн-Консультанту на нашем сайте.

Таким образом, закон позволяет существенно уменьшить размера налоговых обязательств или полностью их устранить.

Продавать недвижимость без представления декларационного бланка и уплаты налогов допускается только при владении недвижимостью свыше трех лет.

В иных случаях нарушение сроков подачи декларации или уклонение от перечисления налоговых платежей повлечет существенный штраф.

За нарушение порядка представления декларационного бланка грозит карательная санкция от 5% от суммы, а максимальный размер санкций может достигать 30% от суммы, подлежащей уплате в бюджет.

источник

Все граждане, реализовавшие сделки по продаже земельных участков, обязаны уплачивать государству налог на доходы (НДФЛ). Размер налога равен 13% от полученного дохода.

Сумма налога зависит от времени нахождения участка в собственности владельца, наличия или отсутствия специальных льгот, в некоторых случаях владельцы и вовсе освобождаются от уплаты налога.

Как правильно рассчитать налог с продажи земельного участка в 2019 году? При расчете суммы налога необходимо учитывать несколько важных моментов, далее мы обсудим их более детально и посмотрим примеры расчетов.

До 2016 года действовало освобождение от уплаты налога при владении земельным участком в собственности более трех лет. С 2016 года данный срок владения увеличен до 5 лет. Но для недвижимости, которая была приобретена до 2016 года, сохраняются старые правила, также как и для земельных участков и недвижимости, которые были переданы в дар, перешли по наследству или были приватизированы.

Кроме того от уплаты налога на землю освобождаются граждане, которые получили прибыль от продажи в размере равном или меньшем, чем налоговый вычет, который предусмотрен законодательством. Не смотря на то, что платить налог в данном случае не нужно будет, необходимость предоставить декларацию о доходах, полученных в данный отчетный период, за гражданином сохраняется.

Читайте также:  Плательщиками земельного налога не являются арендаторы

Налог на доходы физических лиц уплачивается от суммы прибыли, полученной от сделки. Сама же сумма прибыли может быть уменьшена на законных основаниях на

  • На стоимость понесенных затрат при приобретении недвижимости, которая должна быть подтверждена официальными документами.

Если права собственности на земельный участок возникли на основании договора дарения, наследования, то уменьшить сумму дохода от сделки на понесенные затраты при приобретении участка невозможно. Так как прямые затраты на покупку в выше перечисленных случаях отсутствуют. В таком случае можно воспользоваться первым вариантом и уменьшить сумму полученной прибыли на налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

Кроме того, основанием для освобождения от уплаты налога может стать отсутствие прибыли при реализации сделки. Например, в ситуации, когда земельный участок продается по цене ниже, чем приобретался. Данный факт так же должен быть подтвержден документально.

Декларацию о доходах по форме 3НДФЛ необходимо подавать в обязательном порядке в том случае, если есть основания для уплаты налога после совершения сделки. То есть, если земельный участок находился в собственности более 3 или 5 лет, то при продаже такие сделки не облагаются налогами, и подавать декларацию о доходах нет никакой необходимости.

В случаях, когда имеются налоги для уплаты, а также в случае если налог равен нулю (то есть сумма вычета больше, чем полученные доходы) налоговую декларацию подавать нужно. Декларация подается в срок до 30 апреля года, который следует за годом реализации сделки.

При подаче декларации с собой необходимо так же иметь документы, подтверждающие понесенные расходы, а также договор купли-продажи по текущей сделке.

ВАЖНО отсутствие декларации в установленные сроки влечет за собой штрафные санкции.

  • При просрочке с подачей декларации о доходах каждый месяц к сумме налога будет прибавляться еще 5 %,
  • При нарушении срока уплаты налога, плательщика обяжут уплатить пени в размере 20% от суммы налога за каждый месяц просрочки.
  • При усмотрении в действиях лица корыстного умысла, штрафные санкции могут быть увеличены вдвое.
  • Кроме того сокрытие налогов попадает под статью уголовной ответственности.

Налог за продажу земельного участка должен быть выплачен в срок до 15 июля того года, когда была подана декларация о доходах.

Для расчета суммы налога при продаже земельного участка необходимо учитывать следующие моменты:

  • Основание для возникновения прав собственности на участок,
  • Время владения участком земли в собственности,
  • Наличие или отсутствие у продавца специальных социальных льгот (например, как участнику ВОВ, инвалиду и так далее),
  • Стоимость земельного участка по кадастру (используется в случаях продажи участка, который был ранее унаследован от другого лица),
  • Цена земельного участка по ранее заключенному договору и другие затраты, которые могут подтвердить понесенные расходы,
  • Сумма имеющегося налогового вычета.

Алгоритм расчета суммы подоходного налога:

  1. Период владения участком на правах собственность определяет в целом необходимость уплачивать налоги. Если этот период более 3 или 5 лет в зависимости от времени приобретения участка, то от уплаты налогов и подачи декларации собственник освобождается.
  2. Далее расчет налога ведется от суммы, полученной в качестве дохода от сделки. В 2019 году необходимо дополнительно сравнивать данную сумму с кадастровой ценой объекта недвижимости. Если сумма продажи по договору будет меньше, чем указанная кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0.7, то далее налоги будут исчисляться от этого параметра, а нет от цены по договору.

ИНФОРМАЦИЯ То есть, налогооблагаемая база по сделке не может быть меньше 70% от стоимости земельного участка по кадастру.

  1. Полученную налогооблагаемую базу (цена участка по договору или цена от 70% кадастровой стоимости) можно уменьшить за счет
    • Социальной льготы в 10 000 рублей,
    • Фиксированного налогового вычета до миллиона рублей,
    • Вычета суммы расходов на приобретение этого земельного участка ранее.

ВАЖНО Социальная льгота при ее наличии применяется в любом случае, а вот фиксированный налоговый вычет или вычет суммы понесенных расходов выбирается самостоятельно продавцом участка.

  1. Вычисленная налогооблагаемая база умножается на 13% и получается окончательная сумма налога, подлежащая уплате в государственный бюджет.

  • Ставка по налогу равна 13% для резидентов страны, для иностранных граждан и тех, кто более полугода провел заграницей – ставка равна 30%. Кроме того нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами. Юридические лица и индивидуальные предприниматели налоги при продаже земли будут оплачивать в соответствии со своей системой налогообложения.
  • Общая сумма налогового вычета остается 1 000 000 рублей даже при продаже в один год нескольких земельных участков, она не может быть разделена на части.
  • Налоговым вычетом в размере 1000 000 рублей гражданин может воспользоваться только раз в год.
  • При использовании способа уменьшения налогооблагаемой базы за счет расходов необходимо подготовить документы, которые будут подтверждать их существование (договор о купле и продажи участка, расписка о передаче денежных средств, акты приемки-передачи, платежные документы, подтверждающие оплату).
  • Наличие или отсутствие постоянного дохода для получения вычета в данном случае не имеет значения.
  • Налог уплачивается по месту постоянной регистрации в отделении ИФНС.

При продаже земельного участка продавец получает доход, который подлежит обязательному налогообложению как подоходный. Рад категорий граждан, владеющих недвижимостью более 3 или 5 лет в зависимости от срока возникновения прав собственности, освобождаются от уплаты налога вообще.

А остальные категории граждан могу его уменьшить за счет имущественного вычета (миллион рублей) и расходного вычета (на сумму ранее понесенных расходов). В случае возникновения обязанность уплачивать налог, даже если он будет нулевым, граждане обязаны подать декларацию о доходах.

источник

Продажа земельного участка – возмездная сделка, от которой продавец получает определенный доход. Любой доход с продажи земельного участка налоговое законодательство РФ относит к объекту налогообложения. Условия и порядок расчета подлежащего уплате налога зависят от множества факторов. При наличии установленных законом льгот и оснований продавец может быть освобожден от налоговой обязанности, или сумма исчисленного налога уменьшена. Далее в статье мы подробно разберем новый закон, по которому осуществляется расчет и уплата налога с продажи земельного участка.

Выделяются две главные категории плательщиков налога с продажи земельного участка:

  1. Физические лица:
  • резиденты – все, кто фактически в течение года, без перерывов, за исключением особых случаев, находился в России 183 календарных дня (почти полгода) и более;
  • не резиденты.
  1. ИП и юридические лица.

Резиденты обязаны платить налог с продажи земельного участка независимо от того, где он расположен – в России или за рубежом. Не резиденты – только при условии продажи участка, находящегося на территории РФ.

Для всех физических лиц налог с продажи земли – это подоходный налог (НДФЛ), составляющий 13% (резиденты) и 30% (не резиденты). Для юридических лиц доходы, полученные от продажи земельного участка, учитываются в общей массе доходов от коммерческой деятельности, а расчет налога и другие условии его уплаты определяются применяемой организацией или ИП системой налогообложения.

Налоговое законодательство, в том числе новый закон (статьи 217.1 НК РФ), применяемый к земельным участкам, приобретенным в собственность после 01.01.2016 года, устанавливает два периода продолжительности права собственности, которые влияют на возникновение налоговой обязанности:

  1. Трехлетний период. Этот срок считается минимально достаточным для освобождения от налоговой обязанности при продаже участка земли. Чтобы не платить налог, требуется наличие любого из трех оснований возникновения права собственности на проданный участок:
  • наследование или дарение между членами семьи или близкими родственниками;
  • приватизация;
  • договор пожизненного содержания с иждивением.
  1. Пятилетний период. Этот срок также считается минимально достаточным для освобождения от уплаты налога, но он действует, если нельзя применить 3-летний период.

Для участков, приобретенных до 01.01.2016 года, как и ранее, действует 3-летний, а не 5-летний период. Федеральное законодательство оставляет за регионами право самостоятельно сократить трех- и пятилетний периоды продолжительности собственности для цели освобождения от уплаты налога.

Определение наличия/отсутствия льгот, расчеты и прочие вопросы уплаты НДФЛ законодательство возлагает на самих налогоплательщиков.

Одни из важнейших вопросов:

  1. С какой суммы платится налог с продажи земельного участка.
  2. Какие документы оформить и в каком порядке внести платеж.

Сумма, с которой предстоит заплатить налог – налоговая база, рассчитываемая за минусом льгот, вычетов и затрат на покупку участка.

Для цели определения налоговой базы необходимо учитывать:

  1. Основание возникновения права собственности на проданный участок.
  2. Продолжительность права собственности.
  3. Наличие у продавца социальных льгот, например, в связи с инвалидностью, статусом ветерана ВОВ, героя РФ/СССР и других оснований, предусмотренных налоговым законодательством, – здесь применимо все, что позволяет снизить сумму подоходного налога. Льгота дает возможность уменьшить налогооблагаемую базу на 10 тысяч рублей.
  4. Кадастровая стоимость земли. Этот параметр используется, например, для случаев продажи ранее унаследованного участка. С января 2016 года кадастровая стоимость принимается во внимание и для цели противодействия умышленному занижению стоимости продажи земли в договорах.
  5. Стоимость покупки земли и иные расходы, которые можно учесть в затраты.
  6. Размер доступного налогового вычета.

Для начала определяется период нахождения в собственности реализованного земельного участка, то есть наличие самой обязанности платить налог. Далее за основу берется полученная в результате сделки сумма. Налоговая база ее не превысит, но обычно существенно уменьшается за счет всей совокупности разных вычетов. После этого база рассчитывается индивидуально.

На сегодняшний день обязательно нужно анализировать и сравнивать сумму, полученную по сделке (указанную в договоре), и кадастровую стоимость земельного участка. Если доходы от сделки будут меньше параметра «кадастровая стоимость × 0,7», для цели расчета налоговой базы законодательство обязывает применить этот параметр, а не стоимость проданной земли. Таким образом, первичная, без всех вычетов, налогооблагаемая база не может быть меньше 70% кадастровой стоимости участка.

Из полученной в результате сделки суммы или суммы, полученной с применением кадастровой стоимости, для цели определения налоговой базы можно вычесть:

  1. Социальную льготу для подоходного налога – 10 тысяч рублей.
  2. Фиксированный налоговый вычет, составляющий 1 млн рублей и применяемый для участков земли, находящихся в собственности менее 5 лет.
  3. Сумму расходов на приобретение проданного участка в собственность. Расходы нужно будет подтвердить, и, естественно, это применимо только для случаев покупки (выкупа) земельного участка. Случаи наследования, дарения сюда не подходят.

Социальная льгота при наличии на нее права применяется в любом случае. Использовать налоговый вычет или вычет затрат на приобретение участка – это зависит от ситуации. Если сумма документально подтвержденных затрат больше налогового вычета, выгоднее применить затраты. Но некоторые хотят сохранить за собой право на вычет и уменьшают базу на сумму затрат, даже если она меньше миллиона рублей.

​Подготовка, представление декларации и уплата налога с дохода от продажи земельного участка – процедуры, осуществляемые по общим правилам, предусмотренным для выполнения обязанности налогоплательщика НДФЛ.

Декларация должна быть представлена в ИФНС по месту жительства (регистрации) физического лица до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Уплатить налог в полном размере необходимо до 15 июля года представления декларации.

Если доход от продажи земли – единственная составляющая налогооблагаемой базы физического лица по НДФЛ, то декларация будет касаться только этой полученной суммы и сделанного расчета налога. Если же имеются и другие доходы, например, от продажи иного объекта недвижимости, то составляется одна декларация 3-НДФЛ на все виды доходов.

Декларацию могут не представлять только те, у кого нет обязанности уплачивать налог с продажи земли, например, с учетом продолжительности права собственности. Если же такая обязанность есть, но при расчетах налогооблагаемой базы и НДФЛ, получается «0» или даже «минус» причитающегося к уплате налога, то декларацию все равно нужно будет подготовить, а платить налог – нет. Вместе с декларацией следует представить документы, подтверждающие льготы, право на используемый вычет, расходы на приобретение земли. Некоторые обстоятельства ИФНС может проверить без этих документов, в порядке межведомственного взаимодействия или обратившись к соответствующим электронным базам данным, но не все и не всегда. Спорные моменты лучше предотвратить заранее. В любом случае ИФНС вправе затребовать от налогоплательщика документы, подтверждающие те или иные факты и цифры, отраженные в декларации.

Для упрощения подготовки декларации и расчетов можно воспользоваться сервисами, представленными на официальном сайте ФНС. Сегодня там же функционирует личный кабинет налогоплательщика, через который можно осуществлять любое дистанционное взаимодействие с ведомством.

Организации и предприниматели обязаны уплатить налог с доходов от продажи участка земли, если эта недвижимость используется в коммерческой деятельности. Соответственно, полученные доходы должны быть отнесены в учете на доходы от такой деятельности и включены в налогооблагаемую базу. Эти категории налогоплательщиков рассчитывают и уплачивают налог по иным правилам, нежели физические лица. Здесь применяется ставка исходя из используемой системы налогообложения, а оформление отчетности и уплата налога осуществляются по общим правилам ведения учета и выполнения налоговой обязанности.

источник

При продаже объединенного земельного участка налогооблагаемую базу по НДФЛ можно снизить на величину расходов, связанных с покупкой его частей

Минфин России разъяснил, что в случае продажи земельного участка, образованного в результате объединения нескольких смежных, минимальный предельный срок владения им считается с момента регистрации объединенного участка. Если этот срок меньше законодательно установленного, то с дохода при продаже взимается НДФЛ. При этом налог можно сократить, получив имущественный вычет в размере не более 1 млн руб. или снизив налогооблагаемую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением участков до объединения (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 марта 2017 г. № 03-04-05/14570).

Читайте также:  Льготы по земельному налогу для ветеранов труда в ногинском районе

В рассмотренном примере налогоплательщик в мае 2016 года продал новый объект права собственности, подлежащий госрегистрации, а именно объединенный земельный участок, образовавшийся из двух смежных земельных участков. Учитывая, что объединенный земельный участок находился в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ.

Напомним, что земельные участки, из которых при разделе, объединении, перераспределении образуются земельные участки (исходные земельные участки), прекращают свое существование с даты госрегистрации права собственности и иных вещных прав на все образуемые из них земельные участки в порядке, установленном Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (далее – Закон № 218-ФЗ) (п. 2 ст. 11.2 Земельного кодекса).

При объединении смежных земельных участков образуется один земельный участок, и существование таких смежных земельных участков прекращается. При объединении земельных участков у собственника возникает право собственности на образуемый земельный участок (п. 1-2 ст. 11.6 Земельного кодекса РФ).

При этом право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее госрегистрации, возникает с момента такой регистрации (ст. 219 ГК РФ).

Поскольку при объединении земельных участков возникает новый объект права собственности, которому присваивается новый кадастровый номер, а данные объекты прекращают свое существование, срок нахождения в собственности образованного при таком объединении земельного участка исчисляется с даты его регистрации в установленном порядке (Закон № 218-ФЗ).

В свою очередь не подлежат налогообложению доходы, получаемые физлицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Так, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).

В то же время минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения, составляет три года в случае, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий (п. 3 ст. 217.1 НК РФ) :

  • право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физлица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ;
  • право собственности на объект недвижимого имущества получено в результате приватизации;
  • право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

В свою очередь при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со ст. 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

источник

Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации. В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог. Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2019 год.

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2019 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:

1. Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения земельного участка (п. 3 ст. 217.1 НК):

  • в качестве наследства или дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
  • в результате приватизации;
  • при передачи плательщиком ренты по договору бессрочного содержания с иждивением.

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.

Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:

  • при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет) при стоимости не свыше 5 млн. рублей;
  • участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

  1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
  2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

  • уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
  • эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.
  1. С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс.рублей. НДФЛ = 500 тыс.руб. × 13% = 65 тыс.руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
  2. Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс.рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс.рублей.

Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, база для обложения налогом станет еще меньше на размер уплаченных процентов.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

1. Гражданин Марков М. М. вступил в наследство на земельный участок в 2019 году и в этом же периоде продал его за 300 тыс. рублей. Его кадастровая стоимость значительно выше и оценена в 1500 тыс. рублей.

Базой для исчисления налога будет 1,5 млн. руб. × 0,7 = 1 050 000. рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн.рублей и останется 50 тыс.рублей.

НДФЛ = 50 тыс. × 13% = 6500 рублей.

2. В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей. После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет. Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога.

1,3 млн. руб. × 0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

  • при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн.рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс.рублей);
  • при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн.рублей).

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

Если землю продали 2018 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2019 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2019 года.

Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки. Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода. Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 тыс.рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично, через представителя или через интернет-сервисы (ФНС или Госуслуги).

Если возник вопрос по налогу на доход физ.лиц при продаже земельного участка, то обратитесь к юристу-консультанту. Он Вам обязательно поможет!

Для этого нужно обратиться в ФНС по месту жительства и предоставить документы на право получения вычета, а именно:

  1. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ — инструкция заполнения.
  2. Копии документов, подтверждающие факт продажи земли: договор купли-продажи или мены и т.д.
  3. Для расходного вычета потребуются дополнительные документы, доказывающие расходы:
  • чек;
  • банковская выписка;
  • расписка продавца;
  • ПКО или платежное поручение.

С собой необходимо кроме копий иметь оригиналы документов, для проверки налоговым инспектором.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас по горячей линии или напишите нашему консультанту.

8 (812) 565-33-84 (Санкт-Петербург)

источник