Меню Рубрики

Ип должны сдавать декларацию по земельному налогу

Всем известно, что все зарегистрированные в РФ индивидуальные предприниматели платят налоги. Налоги — это обязательные взносы и платежи, которые ИП оплачивает в пользу государства. В нашей сегодняшней публикации рассмотрим земельный налог для ИП в 2018 году.

Всем владельцам земельных участков стоит обратить внимание на то, что они обязательно должны оплачивать часть своего дохода в счет земельного налога. Напомним, что земельный налог относится к местным налогам. Это означает, что целью взимания данного налога является наполнение бюджетов органов местного самоуправления.

Местная власть имеет полномочия определять:

  • ставку налога;
  • срок уплаты налога;
  • порядок уплаты налога;
  • налоговые льготы.

Объектами налогообложения в данном случае выступают участки земли, расположенные в области городов муниципального образования. Говоря конкретнее, это участки земли, которые находятся:

Более подробная информация по этому вопросу содержится в Налоговом кодексе (статья 389).

Плательщиком земельного налога являются обладатели земельных участков, осуществляющие на налогооблагаемой территории деятельность. Таким образом, плательщиками земельного налога являются:

1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели.
2. Юридические лица.

В случае с земельными участками, входящими в имущество паевого фонда, плательщиками земельного налога признаются управляющие компании.

Земельный налог не платят те лица, которым земельные участки были переданы в безвозмездное срочное пользование или по договору аренды.

В соответствии с действующим законодательством РФ, несмотря на то, что ставки на земельный налог находятся в компетенции муниципальных образований, максимальная ставка не может быть более 0,3% в отношении таких налогооблагаемых территорий:

  • личного подсобного хозяйства;
  • жилищного фонда;
  • земель сельскохозяйственного назначения.

В отношении земельных участков другого назначения ставка земельного налога не может быть выше 1,5%.

Все изменения, внесенные в Налоговый кодекс (в том числе и в пункт 1 статьи 398 НК РФ) и в статью 2 ФЗ от № начали действовать с 1 января 2015 года.

Начиная с 2015 года, индивидуальным предпринимателям не нужно сдавать декларации по земельному налогу.

Налог за землю (которая находится в собственности у индивидуального предпринимателя) ИП будут теперь платить на основании требования налогового уведомления до 1 октября года, следующего за отчетным, то есть до 1 октября 2018 года ИП должны уплатить земельный налог за 2017 год.

Срок уплаты земельного налога для обычных физических лиц устанавливают местные власти и указывают его в налоговом уведомлении.

В отличие от ИП, за юридическими лица осталась обязанность по предоставлению декларации по земельному налогу. Срок подачи декларации за 2017 год — до 1 февраля 2018 года.

Срок уплаты земельного налога юридическими лицами устанавливается местными властями, в некоторых регионах земельный налог необходимо уплачивать поквартально.

В 2018 году налоговые органы планируют осуществить подсчет земельного налога и направить соответствующие данные индивидуальным предпринимателям и физическим лицам для выплаты за 2017 год.

Налоговой базой для определения суммы земельного налога за 2017 год является кадастровая стоимость земельного участка, по состоянию на 1 января года 2017 года (п. 1 ст. 391 НК РФ). Такой расчет применяется, если в течение 2017 года не менялись:

  • категория земли;
  • вид разрешенного использования.

Если на протяжении года в ЕГРН были внесены изменения по вышеуказанным показателям, то:

С 1 января 2018 года при расчете налога за землю берется кадастровая стоимость, которая была определена на дату регистрации её изменения в ЕГРН.

С учётом такого нового порядка величина налога определяется, исходя из коэффициента владения (Кв).

  • Кв = Км/Кпм;
  • Км — количество полных месяцев со дня внесения в ЕГРН сведений о кадастровой стоимости;
  • Кпм — Количество календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

КБК для уплаты земельного налога зависит от месторасположения земельного участка.

На 2018 год определены следующие КБК:

182 1 06 0603X XX 1000 110, где показатель X XX зависит от местонахождения участка:

для земельного участка, расположенного в границах внутригородских муниципальных образований городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя:

  • налог 18210606031031000110
  • пени 182 1 06 06 031 03 2100 110
  • штраф 182 1 06 06 031 03 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах городских округов:

  • налог 18210606032041000110
  • пени 182 1 06 06032 04 2100 110
  • штраф 182 1 06 06032 04 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах городских округов с внутригородским делением:

  • налог 18210606032111000110
  • пени 182 1 06 06032 11 2100 110
  • штраф 182 1 06 06032 11 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах внутригородских районов:

  • налог 18210606032121000110
  • пени 182 1 06 06032 12 2100 110
  • штраф 182 1 06 06032 12 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах межселенных территорий:

  • налог 18210606033051000110
  • пени 182 1 06 06033 05 2100 110
  • штраф 1 82 1 06 06033 05 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах сельских поселений:

  • налог 18210606033101000110
  • пени 182 1 06 06033 10 2100 110
  • штраф 182 1 06 06033 10 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах городских поселений:

  • налог 18210606033131000110
  • пени 182 1 06 06033 13 2100 110
  • штраф 182 1 06 06033 13 3000 110

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПРАВА НА ЛЬГОТУ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ В 2018 ГОДУ

Право на применение льгот по земельному налогу определено статьей 395 налогового кодекса РФ. Помимо категорий, перечисленных в данной статье НК РФ, законодательством дано право муниципальным властям самостоятельно решать каким категориям граждан предоставлять льготу по уплате земельного налога.

Законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ внесены изменения в НК РФ в части подтверждения права на льготу по земельному налогу. С 1 января 2018 года для получения льготы нет необходимости подавать в ИФНС документы, подтверждающие возможность применить данную льготу.

Приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/897 от 14.11.2017 года, вступившим в действие с 1 января 2018 года, утверждена новая форма заявления о предоставлении льготы по земельному налогу.

Благодаря этой форме владелец земельного участка вправе выбрать, предоставлять в ИФНС правоустанавливающие документы на участок и на получение льготы, или указать в заявлении реквизиты этих документов.

Если вы укажите реквизиты правоустанавливающих документов, без их приложения к заявлению, работники ИФНС самостоятельно отправят запрос в инстанции, выдавшие эти документы. Далее, если вы зарегистрированы в личном кабинете налогоплательщика, то сведения по рассмотрению заявки на льготу, возможно получить, зайдя в личный кабинет.

Если учетной записи в личном кабинете на сайте ФНС у вас до сих пор нет, то ответ вы получите одним из способов:

  • лично в налоговой инспекции или в МФЦ;
  • по почте.

Размер штрафа за неуплату земельного налога зависит от того, является ли неуплата умышленной или нет. Причем доказывать это придется через суд.

За неумышленную неуплату или недоплату земельного налога придется заплатить штраф в размере 20% от суммы налога или размера недоплаты. За умышленную неуплату земельного налога размер штрафа увеличивается в два раза и составляет 40% от суммы неуплаченного земельного налога.

В случае переплаты, излишне уплаченная сумма автоматически будет зачтена в счет уплаты следующего платежа.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 26.01.2018

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

источник

В какой срок нужно сдать декларацию по земельному налогу за 2016 год? Кто должен сдавать декларацию в 2017 году? Должны ли ее сдавать индивидуальные предприниматели? Как заполнить раздел 2 декларации? Какую стоимость земельного участника принимать в качестве налоговой базы? Ответим на наиболее актуальные вопросы и приведем бланк и образец заполнения декларации по земельному налогу на 2016 год на конкретном примере.

Налоговые декларации по земельному налогу обязаны сдавать организации (юридические лица), являющиеся налогоплательщиками земельного налога. Если у организации нет никаких объектов налогообложения земельным налогом, то и сдавать декларацию не нужно (п. 1 ст.388, п. 1 ст. 398 НК РФ).

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они не должны сдавать декларацию по земельному налогу на 2016 год (даже если они признаются налогоплательщиками земельного налога). Дело в том, что ИП не должны рассчитывать земельный налог самостоятельно – за них это делает ИФНС. Поэтому декларацию по земельному налогу за 2016 год сдавать не надо (п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397, п. 1 ст. 398 НК РФ). ИП должны просто уплачивать земельный налог за 2016 года на основании уведомления из инспекции.

Необходимость подачи земельной декларации за 2016 год определяется по состоянию на 1 января 2016 года. То есть, если по состоянию на 1 января 2016 года организация обладала земельным участком, являющимся объектом налогообложения, то декларацию за 2016 год она обязана представить. Даже если участок в течение 2016 года, например, был продан и на 1 января 2017 года организация к нему не имела уже никакого отношения.

Форма декларации по земельному налогу, ее электронный формат, а также порядок их заполнения утверждены приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696. Этот бланк нужно заполнять для представления земельной декларации в срок не позднее 1 февраля 2017 года.

Земельную налоговую декларацию сформируйте по итогам налогового периода по земельному налогу. Налоговый период по земельному налогу – это календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ). Поэтому декларацию можно начать составлять уже с 1 января 2017 года.

Сдать декларацию за 2016 год нужно не позднее 1 февраля 2017 года (включительно) – абзац 1 пункта 3 статти 398 НК РФ. 1 февраля 2017 года – это среда. Поэтому срок подачи отчетности не сдвигается.

Земельную декларацию за 2016 год представляйте в ИФНС местонахождению земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ). Однако крупнейшие налогоплательщики должны сдавать декларации по месту своего учета в качестве таковых (п. 4 ст. 398 НК РФ).

Стоит заметить, что юридическое лицо может иметь несколько разных земельных участков, расположенных в разных муниципальных образованиях. Тогда придерживайтесь такого подхода:

  • если эти территории подведомственны одной ИФНС, то сдайте одну земельную декларацию за 2016 год – по каждому земельному участку заполните отдельный раздел 2;
  • если муниципальные образования курируют разные ИФНС, то декларации сдавайте в каждую инспекцию, связанную с конкретным земельным участком (письмо ФНС России от 07.08. 2015 № БС-4-11/13839).

Чтобы отчитаться за 2016 года нужно не позднее 1 февраля 2017 года заполнить и сдать в инспекцию налоговую земельную декларацию в следующем составе:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Поясним порядок заполнения составных частей декларации на конкретных примерах и образцах.

На титульном листе декларации по земельному налогу за 2016 год покажите общие сведения об организации и сведения о сведения об отчетном периоде, за который сдается земельная декларация.

На титульном листе земельной декларации за 2016 год зафиксируйте:

  • ИНН юридического лица;
  • КПП, присвоенный по местонахождению земельного участка;
  • номер корректировки: для новой декларации «0–», для уточненной «1–», «2–» и т. д.;
  • код налогового периода «34»;
  • отчетный год – «2016»;
  • код ИФНС;
  • код места представления декларации в ИФНС (согласно приложению № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 28.10. 2011 № ММВ-7-11/696). Если, к примеру, отчитываетесь по местонахождению земельного участка – «270»;
  • полное название компании;
  • телефон;
  • код вида экономической деятельности по новому классификатору ОКВЭД2 (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014, утвержденный Приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст., применяется с 2017 года);
  • количество страниц декларации и количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов.

Как видно, ничего особо сложного или запутанного в формировании титульного листа быть не должно. Приведем образец заполненного титульного листа декларации по земле за 2016 год, которую нужно сдавать в 2017 году.

Раздел 1 декларации по земельному налогу состоит из двух блоков строк 010–040. Пояснение и расшифровку заполнения каждой из этих строк поясним в таблице.

Строка раздела 1 Что указывать
010 КБК, на который перечисляется земельный налог.
020 Код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится земельный участок (по Общероссийскому классификатору, утв. Приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст).
021 Сумму земельного налога к оплате по местонахождению земельного участка по соответствующим кодам КБК и ОКТМО.
023-027 Суммы авансовых платежей по земельному налогу, начисленных соответственно за I, II и III кварталы 2016 года.
030 Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по кодам КБК и ОКТМО, указанным по строкам 010 — 020. В случае значения со знаком «минус», укажите прочерк, поскольку отрицательного земельного налога к уплате быть не может.
040 Сумму земельного налога к уменьшению (если разница между строкой 021 и суммой строк 023, 025 и 027 отрицательная).
Читайте также:  Усн отчеты земельный налог

Приведем образец заполнения раздела 1 земельной декларации за 2016 год., если бы сумма к налога уплате за весь 2016 года составляла 58 000 рублей.

Раздел 2 декларации по земельному налогу за 2016 год нужен для определения и расчета суммы налога за отчетный год (налоговый период). Раздел 2 декларации может потребоваться заполнить несколько раз, по разным налогооблагаемым объектам.

В разделе 2 декларации по земельному налогу за 2016 году нужно, в общем случае, показать:

  • кадастровый номер и кадастровую стоимость земельного участка;
  • КБК;
  • код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится участок (по Общероссийскому классификатору, утв. При Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст);
  • код категории земли (на основании Справочника, утв. Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696);
  • размер налоговой ставки;
  • налоговую базу;
  • начисленную и подлежащую к уплате сумму налога.

Приведем конкретный пример заполнения раздела 2 земельной декларации за 2016 год.

Предположим, что юридическое лицо зарегистрировано в г. Екатеринбург. Весь 2016 года на праве постоянного (бессрочного) пользования ему принадлежит земельный участок, находящийся в г. Мытищи Московской области. По местонахождению участка (Мытищи) организация стоит на учете в ИФНС г. Мытищи как плательщик земельного налога.

Кадастровый номер земельного участка – 50:23:0069090:11, его кадастровая стоимость, доведенная до организации – 7 800 000 рублей. Ставка земельного налога, установленная в г. Мытищи в отношении данной категории земли, составляет 1,5 процента. Организация имеет право на льготу, установленную местными властями, в виде необлагаемой кадастровой стоимости участка. Сумма льготы составляет 1 200 000 рублей.
Бухгалтер организации при заполнении раздела 2 в годовой декларации указал:

  • в поле «Кадастровый номер земельного участка» – 50:23:0069090:11;
  • по строке 010 «Код бюджетной классификации» – 182 106 06032 04 1000 110;
  • по строке 020 «Код по ОКТМО» – 46 746 000;
  • по строке 030 «Категория земель (код)» – 003008000000;
  • по строке 050 «Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка (руб.)» – 7 800 000;
  • по строке 070 «Код налоговой льготы» – 3022100/0002000315.1;
  • по строке 080 «Не облагаемая налогом сумма (руб.)» – 1 200 000;
  • по строке 130 «Налоговая база (руб.)» – 6 600 000;
  • по строке 140 «Налоговая ставка (%)» – 1,5;
  • по строке 150 «Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода» – 12;
  • по строке 160 «Коэффициент Кв» – 1,0000;
  • по строке 170 «Сумма исчисленного налога (руб.)» – 39 900;
  • по строке 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)» – 99 900.

При таких условиях примера раздел 2 земельной декларации за 2016 год будет выглядеть как образец, заполненный ниже:

Декларацию по земельному налогу за 2016 года нужно представить в срок не позднее 1 февраля 2017. Передать отчетность в ИФНС можно следующим образом:

  • «на бумаге» – через законного или уполномоченного представителя, либо по почте с описью вложения;
  • в электронном виде по установленным форматам с электронной подписью в соответствии с Порядком, утвержденным приказом МНС России от 02.04. 2002 № БГ-3-32/169.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

источник

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про особенности уплаты земельного налога индивидуальным предпринимателем.

Сегодня вы узнаете:

  1. В каких случаях ИП необходимо платить налог на землю;
  2. Когда земельный налог не учитывается;
  3. Как рассчитать налог к уплате;
  4. Должен ли ИП на УСН оплачивать земельный налог.

Общепринятая система налогообложения включает в себя и налог на пользование землёй. Если вы являетесь владельцем надела, то обязаны оплачивать за него взносы в казну. Это относится к физическим и юридическим лицам.

Земельный налог регулируется тремя основными правовыми актами:

  • Законом № 141 от 2004 года;
  • Законом № 382 от 2014 года (всё, что касается изменений начисления);
  • Налоговым Кодексом, в частности, главой 31.

Существует две основные ставки налогообложения, которые приняты на уровне государства. Они являются максимально возможными для каждого региона. Местные власти могут снизить данную ставку, тем самым уменьшив налоговую нагрузку в отдельном регионе страны.

Основные налоговые ставки:

  • 0,3% – для земель сельскохозяйственного назначения в городской черте, постройки жилья и проведения коммуникаций, ведения собственного сада или огорода, личного разведения домашних животных; земель, используемых в целях таможни, безопасности или оборонных позиций;
  • 1,5% – для всех остальных видов земельных наделов, не включённых в выше приведённый список.

Внутри одного региона ставка земельного налога может быть дифференцированной, то есть различной между отдельными налогоплательщиками. Данное правило устанавливается на усмотрение местной администрации.

Узнать ставку, которая применяется в регионе проживания можно через интернет или обратившись напрямую к органам власти. Если вы хотите найти сведения онлайн, необходимо посетить официальный сайт налоговой службы субъекта РФ.

Чтобы отыскать принятую ставку, выполните следующие действия:

  • Укажите регион;
  • Зайдите в раздел «Электронные сервисы»;
  • Выберите ссылку «Справочная информация о ставках»;
  • Укажите интересующий налог, а именно земельный;
  • Выберите период;
  • На появившейся карте отметьте расположение вашего участка;
  • Нажмите на кнопку «Искать»;
  • Перед вами появится таблица с нормативным актом, устанавливающим ставку в выбранном регионе;
  • Справа в таблице вы увидите ссылку на документ, нажмите на неё для доступа к сведениям;
  • В открывшемся файле вы и найдёте всю необходимую информацию.

В вопросах оплаты налога на землю индивидуальный предприниматель приравнивается к физическим лицам. Если ваша деятельность, так или иначе, подразумевает использование надела, который приносит денежные средства, то необходимо уплачивать налог.

Обязательный взнос уплачивается в следующих случаях:

  • Если земля находится в частной собственности;
  • Надел передан в бессрочное пользование;
  • При пожизненном наследовании.

Если у вас имеются правоустанавливающие документы на используемый участок, то вы являетесь налогоплательщиком. При этом данный вид сбора является муниципальным, то есть, все отчисления направляются в местный бюджет, а не в общую казну страны.

Не всем начинающим предпринимателям известно, сдают ли декларацию на уплату земельного налога. В настоящее время ИП освобождён от составления и подачи декларации.

Ранее необходимо было подавать отчётность в налоговую службу, теперь же на адрес предпринимателя приходят индивидуальные уведомления с суммой.

Рассылка таких уведомлений осуществляется до 31 октября года, следующего за отчётным. То есть, по налогу за 2017 год письмо об оплате поступит в октябре 2018 года. Сроки уплаты завершаются 1 числом декабря после получения квитанции из налоговой.

Нередки случаи, когда налоговый орган не высылает уведомления. Важно понимать, что это не освобождает вас от уплаты взноса. За несвоевременное погашение задолженности будут взиматься пени с вашего счёта независимо от того, вовремя налоговый орган прислал уведомление или нет.

Поэтому, если до 15 октября в вашем почтовом ящике так и не появилась квитанция на оплату, рекомендуем посетить налоговый орган в целях разъяснения обстоятельств и получения уведомления.

В зависимости от того, в какие даты месяца вы приобрели участок, этот месяц может включаться в оплату или нет.

Будет учитываться полный месяц, если:

  • Участок оформлен с 1 по 15 число месяца (для покупателя);
  • Надел продан с 16 по 31 число (для продавца).

Не будет учитываться месяц покупки/продажи в целях расчёта налога, если:

  • Участок куплен с 16 по 31 число (для покупателя);
  • Надел продан с 1 по 15 число (для продавца).

Процесс оплаты земельного налога включает следующие этапы:

  • Налоговый орган составляет уведомление об оплате с квитанцией;
  • Документ отправляется на адрес регистрации ИП;
  • Предприниматель оплачивает налог по указанным реквизитам в любом банке, предоставляющим такую услугу.

Земельный налог подлежит уплате один раз в год. Для ИП не предусмотрены авансовые платежи – это значит, что всю сумму налога нужно внести единоразово.

Государство сформировало льготы на оплату налога по земельному участку для отдельных категорий граждан. Освобождение от взносов осуществляется на полной или частичной основе.

В размере 10 000 рублей уменьшается налоговая база для следующих лиц:

  • Инвалидов 1 и 2 группы;
  • Инвалидов с детства;
  • Героев СССР или РФ;
  • Ветеранов ВОВ;
  • Участников техногенных катастроф и лиц, принимающих участие в их ликвидации (лица, подвергшиеся действию радиации).

Для данных категорий из налогооблагаемой базы вычитается 10 000 рублей. Также каждый регион может установить дополнительные льготы. К примеру, в некоторых областях действует нормативный акт, устанавливающий площадь участка, не облагаемую налогом.

Если же надел больше такой площади, то оплачивается только взнос с разницы между фактическим размером и установленным в законе. Для тех же, чей участок меньше или равен площади, указанной в правовом документе, налог приравнен к нулю.

Если вы являетесь владельцем нескольких участков в разных регионах, то льготы вам полагаются на каждый отдельный надел. Если же вы обладаете землями в пределах одного субъекта РФ, то можете использовать для целей льготного налогообложения только одну из них.

Помимо действующих льгот для населения, существует и возможность полного освобождения от уплаты взносов.

Это правило распространяется по всей территории РФ и действует в отношении участков:

  • Находящихся в ведении лесного фонда;
  • Изъятых вследствие решения местных властей (к примеру, для целей заповедника или захоронения радиоактивных отходов);
  • Ограниченных в использовании (занятых культурным наследием или природными водными объектами);
  • Используемых для проведения автомобильных дорог;
  • Являющихся общей собственностью многоквартирного дома;
  • Находящихся в безвозмездном пользовании;
  • Арендуемых (в этом случае оплачивает налог собственник надела);
  • Заселённых малочисленными коренными жителями (если надел используется для проживания и ведения собственного промысла).

У собственника существует возможность снизить стоимость налогооблагаемой базы. Это связано с кадастровой стоимостью, которая не всегда может быть адекватной.

Если вы считаете, что цена на ваш участок завышена (а чем она выше, тем больше налог к уплате), необходимо пригласить независимого оценщика, который на основе опыта и знаний составит документ о реальной стоимости объекта.

С полученной справкой вам необходимо обратиться в комиссию по рассмотрению подобных споров. Если вопрос не будет разрешён в вашу пользу в досудебном порядке, то необходимо составлять исковое заявление.

Для расчёта взноса к уплате существует простая формула:

Земельный налог = налоговая ставка, принятая в регионе*кадастровая стоимость надела.

Кадастровая цена уточняется 1-го числа отчётного года (того, за который нужно оплатить налог).

К примеру, кадастровая стоимость составляет 578 000 рублей. Налог к уплате при ставке в 0,3% составит; 578000*0,3% = 1734 рубля. Если применяется ставка, равная 1,5%, то налог будет равен: 578000*1,5% = 8 670 рублей.

Кадастровая стоимость и применяемая налоговая ставка будут указаны в квитанции на оплату. Если же у вас есть льготы на оплату, их необходимо зафиксировать в налоговой инспекции. Для этого потребуется собрать пакет документации, подтверждающий наличие льгот, и предоставить оператору для дальнейшего учёта.

Рассмотрим нестандартные ситуации оплаты налога на землю. Первый такой случай – учёт обязательного взноса при совместном владении участком. Если имеется несколько собственников на один надел, то они оплачивают земельный налог пропорционально своей доле.

Пример. Вы владеете наделом площадью 75 квадратных метров. Ваш участок является частью одного большого надела площадью 238 квадратных метров. Общая кадастровая стоимость земли приравнена к 300 000 рублям. Так как надел используется для разведения скота в целях продажи, то налоговая ставка составляет 0,3%. Для начала нужно рассчитать кадастровую стоимость 75 квадратных метров. Она равна: 300000*75/238 = 94 538 рублей. Сумма налога составит: 94538*0,3% = 283 рубля.

Важно понимать, что если вы являетесь собственником участника совместно с государственными властями, то платить налог будете за весь участок. Даже если вы используете только небольшой надел, взнос будет начислен на все квадратные метры.

Это связано с особенностями государственного владения землёй. Местные власти ограничены в способах распоряжения наделом, а потому освобождаются от уплаты налогов.

Рассмотрим второй случай, когда участок находился в вашей собственности неполное количество лет.

Пример. Приобретён надел 23 мая 2017 года. 1 января 2017 года кадастровая стоимость составила 652 000 рублей. В регионе установлена ставка 0,3%. Для учёта налогообложения принимаются только месяцы с июня по декабрь, так как недвижимость приобретена во второй половине мая. Получаем сумма налога к уплате: 652000*0,3 %/12*7 = 1141 рубль.

Бывают и такие ситуации, в которых при оплате налога на землю учитываются одновременно и льготы и неполное число месяцев пользования участком.

Пример. Инвалид 1-ой группы оформил ИП в августе 2017 года. Для целей предпринимательской деятельности гражданин приобрёл земельный участок 19 ноября 2017 года. Кадастровая стоимость земли приравнена к 523 000 рублей. Местная администрация установила налоговую ставку для данного надела – 0,9%. Для расчёта налога, необходимого к уплате в 2018 году, необходимо рассчитать налоговую базу. Она составит (с учётом льготы в 10 000 рублей для инвалида 1-ой группы): 523000 — 10000 = 513 000 рублей. Участок находился в собственности 1 полный месяц. Сумма налога составит: 513000*0,9%/12*1 = 385 рублей.

Если вы в своей деятельности применяете УСН, то при наличии в собственности земельного участка, также обязаны оплачивать налог в бюджет. При этом декларацию вам подавать не нужно, все расчёты выполняет налоговый орган. Необходимо лишь оплатить сумму налога, указанную в квитанции.

Читайте также:  Нужно платить налог за земельный участок полученный по наследству

При УСН используемый участок не относится к расходам. Однако, можно возместить те траты, которые были понесены в процессе приобретения надела.

  • Суммы на нотариальное заверение документов;
  • Оформление всех необходимых справок;
  • Стоимость бланка, отражающего кадастровую стоимость;
  • Пошлины, уплаченные при совершении сделки;
  • Приобретение бумаг, подтверждающих право собственности.

Эти статьи расходов указаны в Налоговом Кодексе, а значит, вы имеете право их использовать для уменьшения налоговой базы. Все имеющиеся квитанции, чеки, платёжные поручения, которые сопровождали процесс покупки, необходимо зафиксировать в книге доходов и расходов.

Если у вас имеются налоговые льготы, документ, подтверждающий их, должен быть также отражён в учёте.

После учёта всех расходов, необходимо уплатить полученную сумму в бюджет. ИП на УСН платит земельный налог в сроки, не отличающиеся от общепринятых. Оплату нужно произвести до 1 декабря во избежание просроченной задолженности и начисления пени.

источник

В ФНС должны подавать декларацию по земельному налогу все ИП, которые имеют в собственности землю. Подача документа осуществляется в территориальном отделении ФНС по месту прописки налогоплательщика. Сдавать документы необходимо после окончания отчетного периода, который в случае с налоговой инспекцией составляет один календарный год. Земельную декларацию для ИП необходимо предоставить для рассмотрения не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Люди, которые являются владельцами земельных участков, должны понимать, что они обязаны платить эти налоги только в том случае, если земля оформлена по всем законам. То есть у нее должен быть кадастровый номер, четкое определение границ и площади. Налоговая служба не имеет права требовать налоги с тех, у кого в распоряжении имеется неоформленный земельный участок.

В заполнении этого отчетного документа нет ничего сложного. Однако тут все же необходимо учитывать некоторые моменты, которые являются обязательным условием при заполнении бумаг.

К примеру, в 2013 году были внесены изменения в правила заполнения земельной декларации. Согласно им, в декларации по налогу на землю ИП необходимо указывать все авансовые платежи, которые были совершены налогоплательщиком в отчетном периоде. Как правило, авансы вносятся каждый квартал, соответственно, в конце года в декларации должно быть указано три предварительных платежа.

Отдельное правило имеется и в отношении предприятий, которые были реорганизованы из других фирм. В данном случае необходимо указывать полное название предприятия, его КПП и налоговый код. Существует специальная кодировка, которая дает возможность определить, было ли предприятие ликвидировано либо реорганизовано.

Ранее налоговая инспекция принимала документы только в печатном виде. Теперь бумажные версии стараются заменить электронными вариантами. Специалисты рекомендуют использовать компьютер для того, чтобы заполнить декларацию по земельному налогу. Так будет проще исправить ошибки, если таковые найдутся. Передать заполненный документ сотрудникам налоговой инспекции можно на флеш-носителе. В некоторых отделениях не принимаются никакие другие варианты, к примеру, диски.

Все формы отчетности, которые подаются в налоговую инспекцию, утверждены правительством и Минфином. Бланк, который используется для подачи декларации по земельному налогу для ИП, был одобрен еще в 2011 году.

Здесь содержится два основных раздела. В первом прописывается вся информация об авансах, которые были выплачены в течение отчетного года. Расписываются данные за каждый отдельный квартал. Второй раздел заполняется в соответствии с количеством земельных участков, которые оформлены на физическое лицо, подающее декларацию. О каждой земле необходимо расписывать данные отдельно.

В отчетном документе необходимо обязательно указать, какие льготы положены предпринимателю. Эти данные вносятся во второй раздел и прописываются для каждого отдельного земельного участка.

При заполнении налоговой декларации необходимо соблюдать правила, которые касаются любых отчетных бумаг. К примеру, если документ будет заполняться от руки, то необходимо использовать только синюю либо черную шариковую ручку. Допускается и перьевой вариант. При желании бумажную декларацию можно заполнить на машинке.

И все же значительно удобнее заполнить бланк на компьютере. Это будет чисто, аккуратно и просто, так как любая ошибка может быть легко исправлена. На бумажной декларации исправления и зачеркивания не допускаются.

При заполнении бумажной либо электронной формы необходимо вписывать все четко по ячейкам. Если остались пробелы, в данной ячейке необходимо поставить прочерк. Допускаются исключительно печатные символы и буквы. В законе нет четкого правила относительно того, чтобы в декларации не было исправлений. Однако на практике документы с зачеркиваниями часто не хотят принимать в налоговой инспекции. Более того, различные корректоры специалисты крайне не советуют использовать. С такими исправлениями бумагу точно вернут налогоплательщику.

Декларация на земельный участок обязательно должна быть пронумерована. Это касается каждой страницы. Номера ставятся в верхней части документа. Скреплять листы нужно аккуратно. Делать это необходимо так, чтобы у проверяющих была возможность рассмотреть всю необходимую информацию.

Сдача отчетного документа на землю индивидуальным предпринимателем должна осуществляться исключительно в территориальное отделение налоговой инспекции, которое обслуживает район, где расположен участок.

Если у физического лица имеется несколько земельных наделов, при этом они расположены далеко, то есть относятся к различным отделениям ФНС, придется подавать несколько деклараций.

Налогообложению не подлежит используемый предпринимателем земельный участок, на котором находится важный объект государственного значения. Сюда же нужно отнести лесной фонд и объекты обороны страны. Но, несмотря на то, что бизнесмен может быть избавлен от необходимости выплачивать земельный налог, подавать декларацию в ФНС он обязан в любом случае. В этой ситуации подается документ нулевой отчетности.

Субъекты предпринимательской деятельности обязаны ежеквартально вносить определенные суммы в качестве авансового взноса. Это делается в течение месяца, который следует за отчетным кварталом. Окончательный расчет по земельному налогу необходимо осуществить до 1 февраля следующего за отчетным года.

При выплате налогов и взносов необходимо обратить особое внимание на реквизиты получателя. Их можно уточнить в территориальном отделении налоговой инспекции. Как уже говорилось выше, отчеты и взносы сдают по месту расположения земельного участка.

Что касается процентной ставки, то она может быть разной. Все зависит от кадастровой стоимости земли и ее назначения. Цену земельного участка устанавливают местные государственные организации. Нередко региональные власти используют различные повышающие коэффициенты. Они зачастую применяются к предпринимателям, но их процент различный. Большое влияние на конечную сумму, которую бизнесмен должен заплатить в госказну, оказывает и назначение земельного участка.

Все расчеты производятся самим предпринимателем либо его бухгалтером. В налоговой инспекции можно узнать только процентную ставку, применимую к конкретной земле.

В том случае, когда предметом отчуждения является земля, которая находилась более 3 лет в собственности физического лица, никаких налогов выплачивать с этой сделки не придется. Другое дело, когда земельный участок стал собственностью российского гражданина менее 36 месяцев назад. В этом случае в обязательном порядке предоставляется декларация по земельному налогу ИП в ФНС. Данную процедуру необходимо совершить до конца апреля того года, который следует за отчетным.

Кроме того, бывший владелец земельного участка должен заплатить налог, то есть НДФЛ. Для резидентов страны его размер составляет 13%, а для иностранцев ставка доходит до 30%.

Те физические лица, которые приобретают земельный участок, имеют право получить налоговый вычет. Кроме того, с НДФЛ, который выплачивается при продаже земли, тоже можно получить дополнительную выгоду. Если позже налогоплательщиком будет куплена недвижимость, оплачено лечение либо обучение, сумма выплаченного налога может идти в счет базы для налогового возврата.

источник

Индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности такой объект недвижимости, как земельный участок, являются одной из категорий плательщиков соответствующего имущественного налога (то есть земельного).

Поэтому в отношении них законодательно установлена обязанность по уплате данного сбора в бюджет своевременно и в полном объеме.

Далее будут более подробно рассмотрены особенности определения земельного налога для ИП в зависимости от различных ситуаций и условий, а также приведены примеры его расчета.

В ней отображаются основные данные о плательщике, а также содержатся сведения, необходимые для расчета того или иного вида сбора: налоговая база, ставка, действующие льготы и т. п.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Что касается конкретно земельного налога, то единственной категорией плательщиков, в отношении которой законодательно установлена обязанность сдавать декларацию, являются юридические лица — предприятия, организации и учреждения всех форм собственности, владеющие земельными участками. Остальные категории (то есть физические лица и ИП) подобного обязательства не имеют.

Причем в отношении предпринимателей это требование было отменено совсем недавно — в 2015 году.

Стоит отметить, что подобные изменения существенно облегчили предпринимателям ведение их деятельности, ведь они были избавлены от необходимости самостоятельно рассчитывать его сумму и подготавливать для ИФНС декларацию.

Что касается уплаты земельного налога и требований, которые предъявляются к плательщику, то здесь все осталось практически без изменений.

На предпринимателя распространяется обязанность по его уплате в том случае, если он соответствует нескольким критериям:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Так, плательщиком налога является только тот ИП, которому участок принадлежит на следующих правах:

Что касается еще двух встречающихся на практике форм владения землей — аренды и безвозмездного срочного пользования (это та же аренда, только без платы за имущество), то в этом случае никаких налоговых обязательств у предпринимателя не возникает.

В частности, участок в обязательном порядке должен использоваться в целях бизнеса — для получения дохода, осуществления предпринимательской деятельности и т. п. Примером такого использования может быть:

  • выращивание сельскохозяйственных растений для массовой продажи;
  • размещение на участке нежилого здания или сооружения, в котором предприниматель осуществляет свою деятельность;
  • размещение на участке объектов, при помощи которых ИП оказывает определенные услуги и т. п.

Если же предприниматель владеет участком как частное лицо и использует его для целей, не связанных с бизнесом (отдых, личное хозяйство, проживание), то в этом случае с него как с ИП налог не взимается.

Для некоторых категорий плательщиков и типов земельных участков в законодательстве предусмотрены определенные льготы, которые могут быть как федеральными, так и региональными. Поэтому в полном объеме налог уплачивается только при условии отсутствия данных льгот.

Если предприниматель соответствует всем предъявляемым к нему критериям, у него возникает обязанность по отчислению в бюджет денежных средств в счет уплаты земельного налога.

Как уже отмечалось, порядок установления платы за землю по отношению к юридическим и физическим лицам существенно отличается. Помимо отсутствия у последней категории обязанности сдавать декларацию для них предоставляется определенное послабление и в порядке расчета налога — делать это самостоятельно, как юр лица, они не должны.

Эта сумма рассчитывается сотрудниками налогового органа на основании имеющихся у них данных об участке, а также с учетом установленных местным законодательством ставок и имеющихся у плательщика льгот. После этого для предпринимателя подготавливается специальный документ — уведомление об уплате земельного налога, где отображаются данные этих расчетов и необходимые для проведения оплаты реквизиты.

Уведомления рассылаются плательщикам по почте заказными письмами не позднее, чем за месяц до окончания крайнего срока оплаты.

В некоторых случаях может возникнуть ситуация, когда ИП не получит уведомление от налоговой инспекции.

Произойти это может по разным причинам, например:

  • особенности работы почтовой службы (в частности, письмо может быть утеряно на пути к адресату);
  • отсутствие в ИФНС данных об участке;
  • неверные контактные сведения о плательщике, которые содержатся в базе инспекции (например, старый адрес);
  • нарушение сотрудниками ИФНС сроков отправки писем;
  • другие причины.

В этом случае предпринимателю необходимо самостоятельно посетить налоговый орган и получить там необходимую информацию для проведения оплаты.

Стоит учесть, что практически все перечисленные выше причины, по которым уведомление может не прийти к нему, являются недостаточно весомыми для неуплаты налога (кроме тех, когда вина сотрудников ИФНС является очевидной).

Даже в случае наличия уведомления с рассчитанным налогом или после самостоятельного получения данной информации в инспекции плательщик может проверить правильность данных расчетов и определить его величину. Общий порядок этой процедуры можно представить в виде следующего алгоритма:

Читайте также:  Люберецкий район ставка земельного налога

В частности, для расчетов необходима такая информация о нем, как величина кадастровой стоимости, поскольку именно данный показатель является налоговой базой для данного вида сбора.

Получение выписки обязательно не всегда — если у собственника есть на руках выданный ранее документ с указанной там стоимостью и она с того времени не изменялась, эти данные вполне могут быть использованы при расчетах. Стоит учесть, что в качестве информационного документа может выступать не только выписка из ЕГРП, но и кадастровый паспорт, выдаваемый на землю ранее.

Следующей частью формулы земельного налога является процентная ставка, точный размер которой устанавливается регионально, при помощи законодательных актов конкретных субъектов РФ.

При установлении конкретной ставки местные власти обязательно должны ориентироваться на максимальные границы, установленные законодательно:

1) Ставка 0,3% устанавливается в отношении участков, которые:

  • были предоставлены собственнику или приобретены им в целях огородничества, садоводства или животноводства;
  • относятся к категории земель сельскохозяйственного назначения, входят в состав зон сельскохозяйственного использования или используются для сельхозпроизводства;
  • заняты жилищным фондом или объектами инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
  • ограничены в обороте на основании положений законодательства РФ (предоставлены для таможенных или оборонных нужд, в целях обеспечения безопасности страны).

2) Ставка 1,5% устанавливается относительно земельных наделов всех остальных видов.

3. Расчет налога. Расчет осуществляется в соответствии с представленной ниже формулой:

Стоит учесть, что данный алгоритм является базовым, но для всех ситуаций он не подходит.

В некоторых случаях на размер налога могут оказывать влияние и дополнительные факторы: наличие льгот, срок владения землей и присутствие других собственников. Все эти факторы могут влиять не только на порядок расчетов, но и на итоговую сумму к оплате.

Для большей наглядности стоит рассмотреть примеры расчетов платы за землю в зависимости от различных условий:

1. Стандартная ситуация. Рассчитаем земельный налог для индивидуального предпринимателя, который владеет участком с такими характеристиками:

  • кадастровая стоимость в 2016 году — 120 тыс. руб.;
  • вид деятельности — предоставление развлекательных услуг населению (на участке размещается бассейн);
  • срок владения в течение одного налогового периода — целый год.

Поскольку вид деятельности ИП не попадает ни под одну из категорий, для которых применяется ставка 0,3%, то в данном случае она составляет 1,5% (местными законодательными актами ее величина не снижена).

Поэтому сумма налога составит:

ЗН = 120 000 * 1,5% = 1 800 руб.

Таким образом, до 1 декабря 2017 года предприниматель должен будет уплатить земельный налог за предыдущий период (то есть 2016 год) в размере 1,8 тыс. руб.

Если бы земля использовалась в сельскохозяйственных целях, для животноводства или огородничества, то размер налога был бы существенно ниже:

2. Налог на участок, который находится в совместной собственности нескольких лиц. В некоторых ситуациях предприниматель может использовать надел, который принадлежит не только ему, но и нескольким других субъектам, то есть находится в совместной или долевой собственности. В этом случае он должен будет оплатить только ту величину платежа, которая установлена именно на его часть земли. Определяться она может двумя способами:

1) В соответствии с долей каждого собственника. Этот вариант распространяется на ситуации, когда в свидетельстве о праве собственности четко указывается, какая именно часть земли принадлежит конкретному субъекту. В этом случае величина налога будет распределяться между всеми плательщиками именно в соответствии с этими долями.

Для наглядности стоит рассмотреть пример с такими же данными, как выше, но только в отношении участка, которым владеют три собственника в таких долях:

  • 0,1 (10%) — владелец №1;
  • 0,3 (30%) — владелец №2;
  • 0,6 (60%) — владелец №3.

При этом кадастровая стоимость надела для каждого из них будет составлять:

  • владелец №1 — 120 000 * 10% = 12 000 руб.;
  • владелец №2 — 120 000 * 30% = 36 000 руб.;
  • владелец №3 — 120 000 * 60% = 72 000 руб.;

Таким образом, земельный налог составит:

  • владелец №1 = 12 000 * 1,5% = 180 руб.;
  • владелец №2 = 36 000 * 1,5% = 540 руб.;
  • владелец №3 = 72 000 * 1,5% = 1080 руб.

Данный способ позволяет максимально справедливо распределить налоговое бремя между всеми владельцами земельного надела.

2) Поровну между всеми. Этот вариант используется в случаях, когда земля находится в общей собственности субъектов, без выделения конкретных долей. В такой ситуации считается, что недвижимостью они владеют полностью, поэтому и величина земельного налога для каждого из них будет одинакова:

3. Налогообложение при владении землей неполный год. Формула для расчета может быть дополнена корректирующим коэффициентом в том случае, если предприниматель владел ею не первый год. Например, предположим, что участок с указанными выше характеристиками был приобретен ИП 26 мая 2016 года. В этом случае точный период, когда недвижимость находилась в его собственности, составляет 8 месяцев (при этом май учитывается полностью).

Поэтому размер налога составит:

4. Расчет налога при наличии у предпринимателя льгот. Право на льготы предоставляется отдельным категориям плательщиков при условии их соответствия законодательным требованиям. В частности, федеральная льгота для физ лиц (в том числе и для ИП) предполагает снижение их налоговой базы на 10 тыс. руб.

Предположим, что в приведенном примере предприниматель является инвалидом и имеет право получить льготу. В этом случае налог составит:

ЗН = (120 000 – 10 000) * 1,5% =1 650 руб.

Таким образом, величина налога после применения льготы была снижена на 150 руб. (1800 – 1650). Однако стоит учесть, что дополнительные льготы могут быть установлены еще и региональными властями — в этом случае величина снижения налоговой базы может быть значительно выше.

Как правильно купить земельный участок у собственника и какие нюансы стоит при этом учесть? Узнайте об этом здесь.

Зачем нудно межевание земельного участка и в каких случаях его проведение является обязательным? Подробно об этом можно прочитать в нашей статье.

Много вопросов порядок расчета и уплаты земельного налога вызывает у тех предпринимателей, которые осуществляют свою деятельность по УСН — упрощенной системе налогообложения.

Такая система является противопоставлением ОСНО (общей системе налогообложения) и отличается большей простотой при расчете и уплате всех платежей и сборов (в этом случае вместо множества из них платится единый налог).

Что касается земельного налога при УСН, то никаких отличительных особенностей или поблажек для предпринимателя в этом случае не предусмотрено — он уплачивает его на общих основаниях и в соответствии со стандартной формулой. Это связано с тем, что в п. 2 ст. 346.11 НК РФ перечислен исчерпывающий перечень всех налогов, от которых предприниматель освобождается при УСН, и земельного среди них нет.

Однако сделать это можно только в том случае, если участок непосредственно используется для осуществления коммерческой деятельности. При этом величина уплачиваемого ИП единого налога будет немного снижена за счет этой суммы.

Таким образом, можно сделать вывод, что с учетом последним изменений, внесенных в НК РФ, уплата земельного налога для такой категории плательщиков, как индивидуальные предприниматели, значительно упростилась.

У них больше нет необходимости самостоятельно рассчитывать величину данного сбора и, тем более, подавать в ИФНС декларацию с этими данными. Однако формулу и основные правила для его расчета стоит все-таки знать, ведь ошибки или неточности со стороны сотрудников инспекции также не исключены.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

источник

По закону индивидуальные предприниматели могут арендовать или иметь свою собственную землю, которая будет служить для них основным видом заработка. При условии, что земельный участок — личная собственность, ИП уплачивает налог на землю. Соответствующие сборы уплачиваются в местные администрации. Именно местные власти устанавливают, проверяют и контролируют процесс оплаты пошлины.

Процедура осуществляется строго в рамках НК РФ. О том, какая это сумма, можно узнать только в компетентных органах, отвечающих за порядок и отчетность этого вопроса по местности.

Оплата земельного налога индивидуальными предпринимателями отличается от платы физических лиц. Поскольку частное лицо путем использования надела земли получает прибыль, то это говорит о приравнивании его к предприятию. Однако, если такого не наблюдается и земля может приносить только маленькую прибыль для семейных нужд, то ИП будет выплачивать сбор как обычные граждане.

Стоит иметь в виду, что если представители власти узнают и докажут обман, то ИП понесет наказание. Нарушение законодательных норм повлечет за собой выплату штрафа, который представляет собой оплату сборов за все года, когда он платил как физическое лицо только уже как предприниматель.

Кстати, про налог с продажи земельного участка с 2019 года для физических лиц написано в этой статье.

Налоговая ставка на земельный налог в 2019 году для ИП разнится в зависимости от конкретного региона и может составлять 0,3 или 1,5 процента. Избежать выплаты соответствующей пошлины невозможно. В противном случае будут наложены штрафные санкции. Поэтому следует обратиться в местные органы самоуправления, которые более детально осветят возможности снижения величины данного сбора.

Подробности о ставке земельного налога в 2019 году (для юридических лиц) имеются здесь.

Всего существует две возможности снижения величины пошлины:

  • Льготы для ИП по земельному налогу за 2019 год (данный пункт оговаривается местными властями. Только они составляют список льготных категорий). Чтобы узнать входит ли человек в одну из групп, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС. При условии, что у человека есть шанс получить одну из льгот, необходимо написать заявление и подать ее в надлежащий орган. Пакет документов должен вмещать в себя подтверждающие документы о праве на льготное пользование и оплату пошлины;
  • Обратиться в суд для рассмотрения вопроса об уменьшении суммы выплат на основании изменения площади участка. Такая возможность изменения кадастрового паспорта оговорена Федеральным законом № 135-ФЗ.

Формула расчета налога на землю очень простая. С ее помощью можно рассчитать самостоятельно сумму необходимых к уплате сборов. Выглядит она следующим образом: стоимость объекта по кадастровому паспорту умножается на ставку, обозначенную налоговыми инстанциями местного значения. Полученная сумма и будет являться сбором.

Организация была основана 15.01.2017. На тот момент стоимость надела составляла 780 000 тыс. руб. Налоговая ставка в конкретном регионе составляет 1,5 %. Время пользования землей оставило 11 из 12 месяцев. Из этого следует:

780 000 * 1,5 % * 11/12 = 7149, 48 тыс. руб.

Использование формулы расчета поможет самостоятельно произвести расчет. Однако, стоит иметь в виду, что налоговая служба присылает уведомление с напоминанием о необходимости внести своевременную оплату. В соответствующем оповещении обозначается конечная величина пошлины.

Дополнительно стоит ознакомиться с информацией, касающейся КБК по земельному налогу для юридических лиц (на 2019 год).

Как и прежде процедура уплаты проходит в три этапа:

  • Специалист фискальной службы просчитывает необходимую сумму. После ее утверждения оформляется уведомление и рассылается по налогоплательщикам;
  • Такое уведомление ИП получит по почте. Составлением занимаются местные органы. Уже к уведомлению будет приложена квитанция, по которой ИП и будет осуществлять оплату в любом из отделений банка;
  • Оплата земельного налога должна пройти не позже начала декабря нового года.

Если требуется информация о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу, найти ее можно в этом материале.

Если участок земли сдается в аренду ИП, то земельный налог оплачивает именно владелец объекта. Собственник недвижимости должен рассчитать сумму аренды и внести в нее стоимость участка. Также данный вопрос оговаривается в договоре аренды, для того, чтобы арендующая сторона видела, на что идет его аренда.

Начиная с 2015 года расчет земельного налога для ИП не производится самостоятельно частными лицами. Данный процессом занимается ИФНС. Именно поэтому нет необходимости сдавать ежегодную декларацию. Это предусматривается в п. 3 статьи 396, в п. 4 статьи 397 НК РФ. Налоговый сбор выплачивается после получения уведомления из инспекционного органа с учетом установленного законом периода.

Если по какой — либо причине предприниматель не осуществить оплату налогового сбора на землю, тогда начинается начисление пени. Предупредить о штрафе должны в течение 3 месяцев с момента просрочки. Если недостающая сумма менее 500 рублей, тогда предприниматель должен в течение года направить уведомление и погасить долг.

Пеня за данную пошлину – 1/300 ставки на день обнаружения просрочки. Если налоговый орган докажет, что человек умышленно не платил, тогда сумма возрастет до 40 процентов.

Важно обратить внимание, что индивидуальные предприниматель, как и прочие лица не освобождаются от уплаты государственных пошлин за пользование наделом земли. Осуществляться данная процедура должна в соответствии с законодательными нормами.

источник